2026

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский муниципальный округ Псковской области» за 1 квартал 2026 года

     1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 04.05.2026 года №223 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 13.01.2026 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Псковский муниципальный округ Псковской области», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области  на 2026 год.

     2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский муниципальный округ Псковской области».

     3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

     3.1. проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

     3.2. проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.

     3.3. осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

     4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

     Администрация Псковского муниципального округа (Финансовое управление).

     5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года

     6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 04.05.2026 г.

     7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета Псковского муниципального округа за 1 квартал 2026 года проведен на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, и на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Псковского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы:

     Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете  об исполнении бюджета округа по состоянию на 01.04.2026 года  составляют  1688161,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено Решением Собрания депутатов Псковского муниципального округа от 25 декабря 2025 года № 49  «О бюджете муниципального образования «Псковский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 26.02.2026 года № 69 (далее – решение о бюджете).

     Отклонение на 0,4 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете округа, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).    

     Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 289889,0 тыс. рублей или 17,2% к годовым назначениям.                     

     В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 50,9% (147610,7 тыс. рублей), безвозмездные поступления с учетом возврата остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение прошлых лет 49,1% (142278,3 тыс. рублей).

     Показатели кассового плана за 1 квартал 2026 года по поступлениям в бюджет округа исполнены на 98,9%, в т.ч. налоговых и неналоговых доходов исполнен на 100,2%, по безвозмездным поступлениям – на 97,6%.

     Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Псковского муниципального округа на 01.04.2026 года отражены в сумме 1883690,9 тыс. рублей, что на 82250,9 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнований по расходам, утвержденной решением о бюджете на 2026 год (1801440,0 тыс. рублей). 

     Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.

     Расходы бюджета Псковского муниципального округа на 01.04.2026 года исполнены в сумме 281786,1 тыс. рублей или 15,0% к уточненному годовому плану.

     Бюджет Псковского муниципального округа на 01 апреля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 8102,9 тыс. рублей.

     За первый квартал 2026 года бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 934,6 тыс. рублей (23,5% к уточненным назначениям).

     Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Псковского муниципального округа на 2026 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете округа в сумме 222411 тыс. рублей. В отчетном периоде решением Собрания депутатов Псковского муниципального округа объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму13888 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2025 году) и составил 236299 тыс. рублей.

     Доходы Дорожного фонда на 01.04.2026 года поступили в сумме 17862,5 тыс. рублей (8,0% от плана 222411 тыс. рублей) (за счет акцизов).

     Кассовые расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2026 года составили 1140,0 тыс. рублей или 0,5 % от годовых назначений (236299,5 тыс. рублей).

     Размер резервных фондов на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 41718 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации муниципального округа в сумме 38718 тыс. рублей и резервный фонд Администрации муниципального округа на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 3000 тыс. рублей.   В первом квартале 2026 года кассовые расходы составили: за счет резервного фонда Администрации муниципального округа – 621,9 тыс. рублей, расходы за счет резервного фонда муниципального округа на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в отчетном периоде не осуществлялись.

     Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 191539 тыс. рублей на реализацию трех   региональных проектов Псковской области («Педагоги и наставники», «Жилье», «Формирование комфортной городской среды»).

     По состоянию на 01.04.2026 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных   проектов в муниципальном образовании «Псковский муниципальный округ» составило 8028,4 тыс. рублей или 4,2% к плановым назначениям.

     В 1 квартале 2026 года в рамках реализации региональных проектов Псковской области велась подготовка документации, размещение аукционов и заключение муниципальных контрактов (договоров). Работы начаты по двум из трех региональных проектов.

     По региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» Администрацией Псковского муниципального округа заключён муниципальный контракт от 18.03.2026 № 01576000043260000110001 на сумму 5990,0 тыс. рублей. В нарушение пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ, статей 9 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», информация о принятом бюджетном обязательстве по данному контракту в Отчёте о бюджетных обязательствах по состоянию на 01.04.2026 года отсутствует.

     В 2026 году в муниципальном образовании «Псковский муниципальный округ» реализуется девять муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений на реализацию в сумме 1726430,5 тыс. рублей, что составляет 91,7% от общего объема расходов бюджета округа (1883690,9 тыс. рублей). Кассовое исполнение по программам за 1 квартал 2026 года составило 266747,8 тыс. рублей или 15,5% от уточненного плана.

     Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Псковском муниципальном округе» - 845056,4 тыс. рублей или 48,9% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2026 году (1726430,5 тыс. рублей).

     В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.

     В первом квартале 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты муниципальным округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

     9. Предложения (рекомендации):

     Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Псковский муниципальный округ Псковской области» за 1 квартал 2026 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.