2026
Отчет
по результатам экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Гдовский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 12.04.2026 № 240 о/д, пункт 6.2. Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Гдовского муниципального округа за 1 квартал 2026 года.
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
3.2. Проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
3.3. Осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Гдовского муниципального округа
5.Исследуемый период: 1 квартал 2026 года
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 14.05.2026 года по 12.05.2026 года
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Гдовского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Гдовского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Гдовского округа (ф.0503117) на 01.04.2026 года составляют 375793,3 тыс. рублей, что не соответствуют (больше на 28272,2 тыс. рублей) бюджетным назначениям по доходам бюджета Гдовского муниципального округа, утвержденным решением Собрания депутатов Гдовского муниципального округа от 25.12.2025 года №64 «О бюджете Гдовского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 15.01.2026 года №75 (далее – решение о бюджете). Указанное отклонение не соответствует требованиям пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н (с изменениями), согласно которым в графе 4 «Утвержденные бюджетные назначения» по разделу «Доходы бюджета» отчета ф.0503117 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете.
Поступление доходов в бюджет Гдовского округа на 01.04.2026 года составило 85152,7 тыс. рублей или 21,1% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Гдовского округа налоговые и неналоговые доходы составили 28011,5 тыс. рублей или 32,9% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 59043,6 тыс. рублей или 69,3% к общему объему поступивших доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 92,4% (25881,2 тыс. рублей), неналоговые поступления – 7,6% (2130,3 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления в 1 квартале 2026 года составили 59043,6 тыс. рублей (23,9% от годовых назначений), удельный вес к общему объему поступивших доходов – 69,3%.
Плановые бюджетные назначения, согласно отчету об исполнении бюджета, составили 420265,9 тыс. рублей, что на 26901,1 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете ( 393364,8 тыс. рублей).
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. В 1 квартале 2026 года расходы бюджета округа увеличены на общую сумму 26901,1 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх утвержденных объёмов, и об их уменьшении.
Расходы бюджета Гдовского округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 96611,4 тыс. рублей или на 23,0% к уточненным годовым назначениям.
Исполнение выше среднего по бюджету в целом (23,0%) имеет место по трем из десяти разделов классификации расходов бюджета, в том числе: 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (41,4%), 0800 «Культура, кинематография» (30,2%) и 0700 «Образование» (26,2%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы» (20,5%), 1100 «Физическая культура и спорт» (14,8%), 1000 «Социальная политика» (11,9%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (9,5%), 1300 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» (6,9%), 0200 «Национальная оборона» (4,6%) и 0400 «Национальная экономика» (4,2%).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Гдовского округа на 2026 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете округа в сумме 56884,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.2026 года бюджетные ассигнования Дорожного фонда округа на 2026 год за счет неиспользованного остатка 2025 года на сумму 6393,9 тыс. рублей не увеличены.
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по доходам составило 9086,3 тыс. рублей или 15,9% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (57064,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 2623,6 тыс. рублей, что составляет 4,6% от годового плана и 63,0% от суммы принятых бюджетных обязательств.
Размер резервного фонда Администрации Гдовского округа на 2026 год решением о бюджете округа утвержден в размере 500,0 тыс. рублей, в т.ч. на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций в размере 100,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 квартал 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 19,0 тыс. рублей (3,8% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети», соответственно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию двух региональных проектов в сумме 12938,6 тыс. рублей, из них за счет средств областного бюджета в сумме 12936,4 тыс. рублей.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Гдовского округа (ф.0503128-НП) на 01.04.2026 года при утвержденных на 2026 год бюджетных ассигнованиях в сумме 12938,6 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на реализацию региональных проектов на общую сумму 10665,0 тыс. рублей или 82,4% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2026 год.
По состоянию на 01.04.2026 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 2825,5 тыс. рублей или 26,5% от суммы принятых бюджетных обязательств (10665,0 тыс. рублей) и 21,8% от утвержденных назначений (12938,6 тыс. рублей).
В Отчете о бюджетных обязательствах Гдовского округа (ф.0503128-НП) отсутствует информация о принятых бюджетных обязательствах по заключенному с целью реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» муниципальному контракту от 24.03.2026 года №01/26 в сумме 2273,6 тыс. рублей, что указывает на несоблюдение Администрацией Гдовского муниципального округа требований порядка санкционирования расходов, установленными Порядком применения единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина России от 30.08.2024 года № 121н, Федеральным стандартом бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденным Приказом Минфина России от 31.12.2016 года № 256н, и не соответствует требованиям, установленным статьями 9 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию 9 муниципальных программ. Согласно отчету об исполнении бюджета, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 419477,7 тыс. рублей, что составляет 99,8% от общего объема расходов бюджета округа (420265,9 тыс. рублей). Освоено в 1 квартале 2026 года 96113,7 тыс. рублей (22,9% от уточненного плана).
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальным программам «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Гдовском муниципальном округе» – 206980,5 тыс. рублей или 49,3% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований и «Управление и обеспечение деятельности органов местного самоуправления и социальная поддержка населения Гдовского муниципального округа – 83614,6 тыс. рублей или 19,9% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.04.2026 года выше среднего (22,9%) имеет место по трем программам: «Комплексное развитие систем жилищно-коммунальной и инженерной инфраструктуры, благоустройство Гдовского муниципального округа» (43,0%), «Развитие культуры в Гдовском муниципальном округе» (30,3%) и «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Гдовском муниципальном округе» (25,7%).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения трех муниципальных программ: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Гдовского муниципального округа» (20,3%), «Управление и обеспечение деятельности органов местного самоуправления и социальная поддержка населения Гдовского муниципального округа» (18,9%) и «Сохранение и развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения на территории Гдовского муниципального округа» (4,6%).
По трем муниципальным программам: «Обеспечение безопасности граждан на территории Гдовского муниципального округа», «Формирование комфортной городской среды на территории Гдовского муниципального округа» и «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма на территории Гдовского муниципального округа» по состоянию на 01.04.2026 года расходование средств не осуществлялось.
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года №191н, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом 11458,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Гдовский муниципальный округ» составил 8001,0 тыс. рублей. В 1 квартале 2026 года произведено погашение задолженности по бюджетному кредиту, предоставленному из областного бюджета бюджету округа в 2025 году, в сумме 5358,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.2026 года муниципальный долг округа составил 2643,0 тыс. рублей.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения:
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Гдовского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Гдовского муниципального округа и Главе Гдовского муниципального округа.
9.2. В целях устранения выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушений, направить в адрес Главы Гдовского муниципального округа в составе информации следующие предложения (рекомендации):
При формировании Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503117) строго руководствоваться положениями пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.
Финансовому управлению Администрации Гдовского муниципального округа усилить контроль за составлением квартальной бюджетной отчетности, представляемой главными распорядителями средств бюджета округа в финансовый орган, в целях формирования достоверной сводной квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Гдовского муниципального округа.