2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Плюсский муниципальный округ Псковской области»
за 1 квартал 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 04.05.2026 года № 224 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Плюсского муниципального округа.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Плюсского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 04.05.2026 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Плюсского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Плюсского муниципального округа ф.0503117 на 01.04.2026 года составляют 398826,2 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Плюсского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Плюсского муниципального округа от 25.12.2025 года №63 «О бюджете муниципального образования «Плюсский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 29.01.2026 года №71 (далее – решение о бюджете) в сумме 398826,3 тыс. рублей.
Отклонение плановых показателей в отчете ф.0503117 от показателей, утвержденных решением о бюджете округа, на сумму «минус» 0,1 тыс. рублей обусловлено округлением сумм по отдельным кодам бюджетной классификации доходов в решении о бюджете.
Доходы за 1 квартал 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 36324,8 тыс. рублей (на 57,1%) и составили 99893,3 тыс. рублей (25,0% к годовым назначениям).
В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 25225,7 тыс. рублей или 25,3% к общему объему доходов. По сравнению с соответствующим периодом 2025 года общая сумма налоговых поступлений увеличилась на 2984,0 тыс. рублей (17,6%) и составила 19983,0 тыс. рублей. Поступления неналоговых доходов по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 2817,0 тыс. рублей (в 2,2 раза) и составили 5242,7 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 30523,8 тыс. рублей (на 69,1%) и составили 74667,6 тыс. рублей или 34,4% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 74,7%.
Показатели кассового плана бюджета Плюсского округа за 1 квартал 2026 года по доходам (97649,0 тыс. рублей) исполнены на 102,3 %.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам в отчете об исполнении бюджета составили 456132,3 тыс. рублей, что на 46493,4 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете округа в сумме 409638,9 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Финансовым управлением Администрации Плюсского муниципального округа в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 46493,4 тыс. рублей, в том числе на сумму 31724,4 тыс. рублей – на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Внесение изменений в сводную бюджетную роспись на сумму 14769,0 тыс. рублей по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете произведено в нарушение положений статьи 23 Положения о бюджетном процессе в Плюсском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Плюсского муниципального округа от 31.03.2025 года №18, и пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Расходы бюджета округа на 01.01.2026 года исполнены в сумме 106883,2 тыс. рублей или 23,4% к уточненному плану.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (23,4%) имеет место по двум из десяти разделов классификации расходов бюджета: «Общегосударственные вопросы» (38,6%) и «Жилищно-коммунальное хозяйство» (46,7%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: «Образование» (22,2%), «Социальная политика» (16,5%), «Национальная оборона» (10,8%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (9,9%), «Физическая культура и спорт» (9,0%), «Национальная экономика» (7,5%) и «Культура, кинематография» (4,5%).
Расходование бюджетных средств по разделу «Охрана окружающей среды» по состоянию на 01.04.2026 года не осуществлялось (0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Плюсского округа по состоянию на 01.04.2026 года (107906,2 тыс. рублей) исполнены на 99,1%.
Уточнённые бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 2642,4 тыс. рублей. За 1 квартал 2026 года кассовое исполнение составило 710,2 тыс. рублей (26,9% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Плюсского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 50882,1 тыс. рублей. Исполнение Дорожного фонда округа за 1 квартал 2026 года по доходам составило 4309,7 тыс. рублей или 8,5% от годового объема доходов (50570,0 тыс. рублей). Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 3448,0 тыс. рублей или 6,8% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервных фондов Администрации округа на 2026 год составляет 401,0 тыс. рублей. Расходы за 1 квартал 2026 года составили 143,0 тыс. рублей (35,7%), в том числе: резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 108,5 тыс. рублей (29,6% от плана); резервный фонд Администрации округа в рамках непрограммного направления деятельности – 34,5 тыс. рублей (100% от плана).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 24479,7 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 1864,1 тыс. рублей или 7,6% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 7203,0 тыс. рублей (исполнено 1864,1 тыс. рублей или 25,9%,);
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 1620,1 тыс. рублей, исполнение отсутствует (0,0%). Срок выполнения работ по муниципальному контракту на благоустройство детской площадки по состоянию на 01.04.2026 года не наступил;
- на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 15656,6 тыс. рублей, исполнение отсутствует (0,0 %). Сроки поставки товаров и оказания услуг по муниципальным контрактам и договорам на оснащение библиотеки, на оказание услуг по организации и проведению курсов профессиональной переподготовки по состоянию на 01.04.2026 года не наступили.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию 8 муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117 уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 426735,8 тыс. рублей или 93,6% от объёма расходов бюджета округа. Освоено в 1 квартале 2026 года 78225,0 тыс. рублей (18,3%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Плюсском муниципальном округе» - 36660,6 тыс. рублей или 46,9%.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Плюсского муниципального округа» (0,3% к плану), «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Плюсского муниципального округ» (6,8% к плану).
По двум муниципальным программам: «Обеспечение безопасности граждан на территории Плюсского муниципального округа» и «Формирование современной городской среды Плюсского муниципального округа» исполнение отсутствует (0,0%).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет Плюсского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 6989,9 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Плюсский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В первом квартале 2026 года муниципальному образованию из регионального бюджета предоставлен бюджетный кредит в сумме 5000,0 тыс. рублей (срок возврата кредита – 15 ноября 2028 года).
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Плюсского муниципального округа и Главе Плюсского муниципального округа.
9.2 В целях устранения выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушений, направить в адрес главы Администрации Плюсского муниципального округа в составе информации следующие предложения (рекомендации):
9.2.1 При внесении изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете округа строго руководствоваться положениями статьи 23 Положения о бюджетном процессе в Плюсском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Плюсского муниципального округа от 31.03.2025 года №18, и положениями пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.