Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Гдовский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
Отчет
по результатам экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Гдовский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 26.08.2026 № 383 о/д, пункт 6.2. Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Гдовского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года.
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
3.2. Проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
3.3. Осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Гдовского муниципального округа
5.Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 28.08.2026 года
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Гдовского муниципального округа (далее – бюджет Гдовского округа, бюджет округа) за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Гдовского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета округа (ф.0503117) в сумме 411186,5 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям по доходам бюджета Гдовского муниципального округа, утвержденным решением Собрания депутатов Гдовского муниципального округа от 25.12.2025 года № 64 «О бюджете Гдовского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 30.04.2026 года № 97 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Гдовского округа на 01.07.2026 года составило 206676,1 тыс. рублей или 50,3% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Гдовского округа налоговые и неналоговые доходы составили 63802,6 тыс. рублей или 30,9% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 142873,5 тыс. рублей или 69,1% к общему объему поступивших доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 93,5% (59643,8 тыс. рублей), неналоговые поступления – 6,5% (4158,8 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления в 1 полугодии 2026 года составили 142873,5 тыс. рублей (57,8% от годовых назначений), удельный вес к общему объему поступивших доходов – 69,1%.
Плановые бюджетные назначения по расходам, согласно отчету об исполнении бюджета, составили 497669,0 тыс. рублей, что на 61218,2 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете (436450,8 тыс. рублей).
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. В 1 полугодии 2026 года расходы бюджета округа увеличены на общую сумму 61218,2 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх утвержденных объёмов, и об их уменьшении, а также получением имеющих целевое назначение безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц.
Расходы бюджета Гдовского округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 215161,8 тыс. рублей или на 43,2% к уточненным годовым назначениям.
Исполнение выше среднего по бюджету в целом (43,2%) имеет место по двум из двенадцати разделов классификации расходов бюджета, в том числе: 0800 «Культура и кинематография» (64,7%) и 0700 «Образование» (60,2%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по восьми разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы» (39,0%), 1000 «Социальная политика (34,0%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (27,9%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (27,3%), 1100 «Физическая культура и спорт» (20,2%), 0200 «Национальная оборона» (19,4%), 0400 «Национальная экономика» (10,2%) и 1300 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» (6,9%).
Расходование бюджетных средств по разделам 0600 «Охрана окружающей среды» и 1200 «Средства массовой информации» при плановых назначениях по состоянию на 01.07.2026 года не осуществлялось (0,0%).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Гдовского округа на 2026 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете округа в сумме 56884,0 тыс. рублей в первоначальной редакции. В отчетном периоде объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда округа за 2025 год (6393,9 тыс. рублей) и по состоянию на 01.07.2026 года составил 63277,9 тыс. рублей (Решение Собрания депутатов Печорского муниципального округа от 30.04.2026 года № 97).
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2026 года по доходам составило 18417,4 тыс. рублей или 32,3% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (57064,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 5824,6 тыс. рублей, что составляет 9,2% от годового плана.
В Отчете о бюджетных обязательствах Гдовского округа (ф.0503128) отсутствует информация о принятых бюджетных обязательствах в общей сумме 27541,1 тыс. рублей по заключенным муниципальным контрактам, что указывает на несоблюдение Администрацией Гдовского муниципального округа требований порядка санкционирования расходов, установленными пунктом 199 Порядка применения единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина России от 30.08.2024 года № 121н, пунктом 19 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденным Приказом Минфина России от 31.12.2016 года № 256н, и не соответствует требованиям, установленным пунктом 3 статьи 219 Бюджетного кодекса, статьями 9 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Размер резервного фонда Администрации Гдовского округа на 2026 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 680,5 тыс. рублей, в т.ч. на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций в размере 100,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 74,5 тыс. рублей (10,9% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети», соответственно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2026 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию двух региональных проектов в сумме 14388,8 тыс. рублей, из них за счет средств областного бюджета в сумме 14386,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2026 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 9497,2 тыс. рублей или 66,0% от суммы утвержденных и принятых бюджетных обязательств (14388,8 тыс. рублей).
Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию 9 муниципальных программ. Согласно отчету об исполнении бюджета, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 495410,8 тыс. рублей или 99,5% от объёма расходов бюджета округа (497669,0 тыс. рублей). Освоено в 1 полугодии 2026 года 213003,8 тыс. рублей (43,0% от уточненного плана).
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальным программам «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Гдовском муниципальном округе» – 210303,1 тыс. рублей или 42,5% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований и «Управление и обеспечение деятельности органов местного самоуправления и социальная поддержка населения Гдовского муниципального округа – 89865,4 тыс. рублей или 18,1% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2026 года выше среднего (43,0%) имеет место по трем программам: «Развитие культуры в Гдовском муниципальном округе» (64,9%), «Формирование комфортной городской среды на территории Гдовского муниципального округа» (61,1%) и «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Гдовском муниципальном округе» (60,3%).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения пяти муниципальных программ: «Управление и обеспечение деятельности органов местного самоуправления и социальная поддержка населения Гдовского муниципального округа» (35,6%), «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Гдовского муниципального округа» (32,3%), «Комплексное развитие систем жилищно-коммунальной и инженерной инфраструктуры, благоустройство Гдовского муниципального округа» (25,9%), «Сохранение и развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения на территории Гдовского муниципального округа» (9,2%) и «Обеспечение безопасности граждан на территории Гдовского муниципального округа» (3,1%).
По муниципальной программе «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма на территории Гдовского муниципального округа» по состоянию на 01.07.2026 года расходование средств не осуществлялось.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169), предоставленным в составе квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Гдовского округа, по состоянию на 1 июля 2026 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 107782,4 тыс. рублей и составила 857271,3 тыс. рублей (в том числе просроченная – 5024,5 тыс. рублей). Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 3257,9 тыс. рублей и составила 27117,8 тыс. рублей (в том числе просроченная - 5762,1 тыс. рублей).
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с дефицитом 8485,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Гдовский муниципальный округ» составил 8001,0 тыс. рублей. В 1 полугодии 2026 года произведено погашение задолженности по бюджетному кредиту, предоставленному из областного бюджета бюджету округа в 2025 году, в сумме 5358,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2026 года муниципальный долг округа составил 2643,0 тыс. рублей.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения:
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Гдовского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Гдовского муниципального округа и Главе Гдовского муниципального округа.
9.2. В целях устранения, выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушений, направить в адрес Главы Гдовского муниципального округа в составе информации следующие предложения (рекомендации):
- обеспечить соблюдение Администрацией Гдовского муниципального округа требований порядка санкционирования расходов, установленных пунктом 199 Порядка применения единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина России от 30.08.2024 года № 121н, пунктом 19 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 года № 256н при отражении в Отчете о бюджетных обязательствах (ф.0503128) информации о принятых бюджетных обязательствах по заключенным муниципальным контрактам;
- Финансовому управлению Администрации Гдовского муниципального округа усилить контроль за составлением квартальной бюджетной отчетности, представляемой главными распорядителями средств бюджета округа в финансовый орган, в целях формирования достоверной сводной квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Гдовского муниципального округа.