2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
"Невельский муниципальный округ Псковской области"
за 1 квартал 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 05.05.2026 года № 233 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Невельского муниципального округа за 1 квартал 2026 года.
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Невельского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.05.2026 г. по 03.06.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 731997,2 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Невельского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 23.12.2025 г. №259 «О бюджете Невельского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 25.02.2026 г. №275 (далее -решение о бюджете округа) в сумме 731997,2 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Невельского муниципального округа на 01.04.2026 года составило 151515,3 тыс. рублей или 20,7 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Невельского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 59741,2 тыс. рублей или 39,4 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 91774,1 тыс. рублей или 60,6% к общему объему поступивших доходов.
Поступления доходов в бюджет Невельского муниципального округа за 1 квартал 2026 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 15258,3 тыс. рублей (11,2%), из них поступления налоговых и неналоговых доходов увеличились на 2486,1 тыс. рублей (4,3%), безвозмездные поступления увеличились на 12772,2 тыс. рублей (16,2 %).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (136394,5 тыс. рублей) исполнены на 111,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета на 01.04.2026 года в сумме 809785,6 тыс. рублей превышают на 34439,9 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Невельского муниципального округа в сумме 775345,7 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2026 года расходы бюджета округа увеличены на 34439,9 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение на общую сумму 33592,9 тыс. рублей.
Кроме того, изменения в сводную бюджетную роспись внесены в связи с использованием средств резервного фонда Администрации округа.
Расходы бюджета Невельского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 158809,7 тыс. рублей или на 19,6% к уточнённым годовым назначениям (809785,6 тыс. рублей).
Исполнение выше среднего (19,6%) имеет место по двум разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Образование» - 26,3%, «Культура, кинематография» - 25,2%.
Исполнение ниже среднего сложилось по восьми разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 10,9%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 12,5%, «Национальная экономика»- 14,0%, «Национальная оборона» -14,4%, «Средства массовой информации» - 16,1%, «Общегосударственные вопросы» - 16,8%, «Физическая культура и спорт» - 17,1% и «Социальная политика» - 17,4%.
В 1 квартале 2026 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 10954,5 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2026 года (135336,3 тыс. рублей) исполнены на 117,3%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 11,5 тыс. рублей. Уточнённые назначения, согласно сводной бюджетной росписи, соответствуют решению о бюджете и составляют 11,5 тыс. рублей. Средства предусмотрены на выплату единовременного денежного вознаграждения гражданам, которым присвоено звание «Почетный гражданин Невельского муниципального округа».
В 1 квартале 2026 года расходование средств на исполнение публичных нормативных обязательств не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований по расходам муниципального Дорожного фонда (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 4 статьи 5 решения о бюджете округа на 2026 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 78468,0 тыс. рублей. В течение 1 квартала 2026 года решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.04.2026 года увеличен и составил 84493,4 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 6025,4 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 4 статьи 4 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Невельского муниципального округа, утвержденного решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 28.05.2024 года № 146.
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по доходам составило 10862,9 тыс. рублей или 13,8% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 78468,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 12511,8 тыс. рублей (14,8%), что выше уровня исполнения Дорожного фонда по расходам за 1 квартал 2025 года (на 7,9%).
Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа на 2026 год в решении о бюджете округа утверждён в сумме 12907,8 тыс. рублей. Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2026 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 400,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 квартал 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 119,3 тыс. рублей (0,9% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники», «Формирование комфортной городской среды» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов трех национальных проектов: «Молодежь и дети», «Инфраструктура для жизни» и «Семья» соответственно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию трех региональных проектов в сумме 96720,3 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 96650,6 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.04.2026 года, за 1 квартал 2026 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 28312,1 тыс. рублей, или на 29,3% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2026 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 7061,8 тыс. рублей или 7,3% от утвержденных назначений.
За 1 квартал 2026 года бюджетные назначения, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 15665,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 4226,3 тыс. рублей или на 27,0% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации регионального проекта:
- в 6 общеобразовательных учреждениях произведены расходы на выплату денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на общую сумму 3827,9 тыс. рублей;
- в 5 общеобразовательных учреждениях произведены расходы:
* на выплату заработной платы с начислениями советникам директора, согласно утвержденным штатным расписаниям, на общую сумму 300,7 тыс. рублей;
* на выплату ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров, согласно утвержденным штатным расписаниям, на общую сумму 97,7 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 75117,6 тыс. рублей, расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 квартале 2026 года не производилось.
За 1 квартал 2026 года бюджетные назначения, предусмотренные округу на реализацию регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 5937,7 тыс. рублей, исполнены в сумме 2835,5 тыс. рублей или на 47,8% от утвержденных назначений.
МБУК Невельского района «Культура и досуг» в 1 квартале 2026 года заключены и оплачены 4 муниципальных контракта на приобретение звукового оборудования, видеокамеры, ноутбуков, столов и стульев на общую сумму 980,4 тыс. рублей и 2 договора на приобретение интерактивной панели и мобильной стойки для панели, а также акустической системы и активного сабвуфера на общую сумму 994,9 тыс. рублей.
МБУ Невельского района «Музей истории Невеля» в 1 квартале 2026 года заключены и оплачены 5 муниципальных контракта на устройство пандуса, приобретение осушителя воздуха, интерактивной панели, вешалок и напольных стоек на общую сумму 708,7 тыс. рублей и 3 договора на приобретение галерейных выставочных систем подвеса картин, кликов рамок, гигрометра-термометра на общую сумму 151,5 тыс. рублей.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.04.2026 года на реализацию 9 муниципальных программ составляют 800044,1 тыс. рублей, что составляет 98,8% от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 квартал 2026 года 158138,1 тыс. рублей (19,8% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) по состоянию на 1 апреля 2026 года дебиторская задолженность составила 1277287,2 тыс. рублей, из нее просроченная - 5400,3 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила 14906,2 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 7294,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Невельский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Главе Невельского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Невельского муниципального округа.