2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
"Усвятский муниципальный округ Псковской области"
за 1 квартал 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 22.05.2026 года № 267 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Усвятского муниципального округа за 1 квартал 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Усвятского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 22.05.2026 г. по 11.06.2026 г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 245824,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Усвятского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Усвятского муниципального округа от 24.12.2025 г. №100 «О бюджете Усвятского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 11.02.2026 г. №110 (далее – решение о бюджете округа) в сумме 245824,5 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Усвятского муниципального округа на 01.04.2026 года составило 38247,6 тыс. рублей или 15,6 % к годовым назначениям и 85,4% к уровню поступления доходов за 1 квартал 2025 года.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 11205,5 тыс. рублей или 29,3 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 27042,1 тыс. рублей или 70,7% к общему объему поступивших доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 96,6% (10819,0 тыс. рублей), неналоговые поступления – 3,4% (386,5 тыс. рублей).
Поступления доходов в бюджет Усвятского муниципального округа за 1 квартал 2026 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшились на 6561,4 тыс. рублей (14,6%), из них безвозмездные поступления уменьшились на 6618,4 тыс. рублей (19,7 %), поступления налоговых и неналоговых доходов увеличились на 57,0 тыс. рублей (0,5%).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (43304,0 тыс. рублей) исполнены на 88,3%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета на 01.04.2026 года в сумме 289569,8 тыс. рублей превышают на 11016,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Усвятского муниципального округа в сумме 278553,8 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2026 года расходы бюджета округа увеличены на 11016,0 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение на общую сумму 11016,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета Усвятского муниципального округа на 01.04.2026 года исполнены в сумме 32325,0 тыс. рублей или на 11,2% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (11,2%) имеет место по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Физическая культура и спорт» - 20,3%, «Образование» - 19,9%, «Культура, кинематография» - 18,9%, «Общегосударственные вопросы» - 16,9%.
Исполнение ниже среднего сложилось по пяти разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 1,6%, «Национальная экономика»- 8,1%, «Национальная оборона» -8,3%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 10,8% и «Социальная политика» - 11,1%.
В 1 квартале 2026 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по разделам: 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 732,6 тыс. рублей и 1200 «Средства массовой информации» в сумме 430,0 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2026 года (40430,0 тыс. рублей) исполнены на 80,0%.
Публичные нормативные обязательства за 1 квартал 2026 года решением о бюджете округа не утверждались и не расходовались.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Усвятского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 3 статьи 4 решения о бюджете округа на 2026 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 18667,0 тыс. рублей. В течение 1 квартала 2026 года решением Собрания депутатов Усвятского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.04.2026 года увеличен и составил 32182,5 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 3515,5 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 2.2 статьи 2 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда МО «Усвятский район», утвержденного Решением Собрания депутатов Усвятского района от 25.03.2024 года № 78.
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по доходам составило 2678,6 тыс. рублей или 9,3% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 28667,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 2581,8 тыс. рублей (8,0% от годового плана), что ниже уровня исполнения Дорожного фонда по расходам за 1 квартал 2025 года (на 7,4%).
Размер резервного фонда Усвятского муниципального округа на 2026 год в решении о бюджете утверждён в сумме 568,0 тыс. рублей, в том числе резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 68,0 тыс. рублей.
В 1 квартале 2026 года из резервного фонда выделены средства в сумме 21,3 тыс. рублей, кассовые расходы составили 20,0 тыс. рублей или 3,5% от утвержденных расходов.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию двух региональных проектов в сумме 73440,0 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 73369,0 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах, предоставленного Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.04.2026 года, за 1 квартал 2026 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 5726,2 тыс. рублей, или на 7,8% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2026 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 665,6 тыс. рублей или 0,9% от утвержденных назначений.
За 1 квартал 2026 года бюджетные назначения, предусмотренные Усвятскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 2507,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 665,6 тыс. рублей или на 26,5% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации регионального проекта Муниципальным общеобразовательным учреждением «Усвятская средняя общеобразовательная школа» произведены расходы:
- на выплату денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на сумму 586,0 тыс. рублей;
- на выплату заработной платы с начислениями советнику директора, согласно утвержденному штатному расписанию на сумму 60,1тыс. рублей;
- на выплату ежемесячного денежного вознаграждения советнику директора, на сумму 19,5 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 70933,0 тыс. рублей, расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 квартале 2026 года не производилось.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета на 01.04.2026 года на реализацию 8 муниципальных программ составляют 288747,2 тыс. рублей, что составляет 99,7% от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 квартал 2026 года 32305,0 тыс. рублей (11,2% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 1 апреля 2026 года дебиторская задолженность составила 423296,6 тыс. рублей, из нее просроченная - 697,6 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила 2117,0 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с профицитом 5922,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Усвятский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Главе Усвятского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Усвятского муниципального округа.