2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Порховский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения от 09.12.2024 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Порховский муниципальный округПсковской области», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 18.05.2026 года №259 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете:
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Порховского муниципального округа
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 19.05.2026 года
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Порховского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Порховского муниципального округа на 01.04.2026 года составляют 684200,7 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Порховского муниципального округа» от 24.12.2025 года №142 «О бюджете Порховского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 -2028 годов» (далее – решение о бюджете на 2026 год).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составляет 133107,3 тыс. рублей или 19,5% к годовым назначениям. Доходы за 1 квартал 2026 года к аналогичному периоду 2025 года уменьшились на 6918,9 тыс. рублей (4,9%), из них налоговые и неналоговые поступления уменьшились на 13842,7 тыс. рублей (24,8%), безвозмездные поступления увеличились на 6923,8 тыс. рублей (8,2%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 квартал 2026 года составили – 41992,6 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 31,5%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год (232446,0 тыс. рублей) – 18,1%. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 92,2%, неналоговые поступления – 7,8%.
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года составили 91114,7 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 68,5%, исполнение от годовых назначений (451754,7 тыс. рублей) составляет 20,2%. В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.04.2026 года в сумме 698884,5 тыс. рублей превышают на 14683,8 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 684200,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 14683,8 тыс. рублей.
Расходы бюджета Порховского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 140944,9 тыс. рублей или на 20,2% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (20,2%) имеет место по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» (21,1%), «Образование» (26,1%), «Социальная политика» (31,1%) и «Физическая культура и спорт» (30,2%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Национальная оборона» (16,7%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (12,7%), «Национальная экономика» (10,0%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (18,4%), «Культура, кинематография» (9,3%), «Средства массовой информации» (19,1%).
Общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов в решении о бюджете округа не утвержден.
В составе расходов бюджета Порховского муниципального округа на 2026 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 77009,9 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда за 2025 год составили 4018,9 тыс. рублей. В отчетном периоде увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованного в 2025 году остатка средств не производилось.
Доходы дорожного фонда Порховского муниципального округа на 2026 год утверждены в сумме 77009,9 тыс. рублей, исполнено на 1 апреля 2026 года – 11441,2 тыс. рублей (14,9% от годового плана).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 7255,0 тыс. рублей (9,4% от годового плана).
Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.04.2026 года (ф.0503117):
- размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа составляет 137,0 тыс. рублей, израсходовано - 40,0 тыс. рублей или 29,2%;
- размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий составляет 150,0 тыс. рублей, исполнение отсутствует.
Решением о бюджете Порховского муниципального округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды», «Педагоги и наставники» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни», «Молодежь и дети» и «Семья».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Порховского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.04.2026 года при утвержденных на 2026 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 103264,3 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 103264,3 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений.
Кассовое исполнение по региональным проектам составило 6070,8 тыс. рублей или 5,9% к плановым назначениям.
Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию девять муниципальных программ с установленным общим объемом финансирования в сумме 692860,1 тыс. рублей, что составляет 99,1% от общего объема утвержденных расходов бюджета округа, и непрограммные направления деятельности в объеме 6024,4 тыс. рублей или 0,9% от общего объема утвержденных расходов.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Порховском муниципальном округе» (344790,5 тыс. рублей) и «Развитие культуры в Порховском муниципальном округе» (124529,2 тыс. рублей).
Расходы по муниципальным программам Порховского муниципального округа исполнены в сумме 139828,0 тыс. рублей или 20,2% от утвержденных назначений.
Уровень кассового исполнения выше среднего (20,2%) достигнут по трем из девяти реализуемых в 2026 году муниципальным программам: «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Порховском муниципальном округе» (26,2%), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Порховского муниципального округа» (24,7%) и «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в Порховском муниципальном округе» (21,2%).
Уровень кассового исполнения ниже среднего (20,2%) сложился по четырем муниципальным программам, в том числе наименьший процент исполнения сложился по муниципальным программам:
«Развитие культуры в Порховском муниципальном округе», при годовых плановых назначениях в сумме 124529,2 тыс. рублей исполнение составило 11550,1 тыс. рублей или 9,3%. В составе расходов программы 66,0% занимают расходы, предусмотренные на модернизацию муниципальных учреждений культуры и на техническое оснащение муниципальных музеев. По заключенным муниципальным контрактам и договорам на выполнение работ, сроки выполнения работ не наступили.
«Обеспечение безопасности граждан на территории Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 1190,3 тыс. рублей исполнение составило 115,2 тыс. рублей или 9,7%. В 1 квартале не осуществлялось расходование бюджетных средств на приобретение оборудования и на обслуживание пожарных водоемов на территории округа, в связи с отсутствием заявок;
«Развитие транспортного обслуживания населения на территории Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 81922,8 тыс. рублей исполнение составило 8230,0 тыс. рублей или 10,0%.
Низкий процент исполнения обусловлен тем, что в составе расходов программы 94,0% занимают расходы, производимые за счет Дорожного фонда округа.
Отсутствует исполнение по двум муниципальным программам:
«Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Порховского муниципального округа» план 675,6 тыс. рублей, а именно по мероприятиям на ликвидации очагов сорного растения борщевик Сосновского - работы запланированы с апреля по октябрь 2026 года и на проведения сельскохозяйственных ярмарок в мае и сентябре 2026 года.
«Формирование современной городской среды в Порховском муниципальном округе» план 4497,7 тыс. рублей на благоустройство общественной территории у памятного знака А. Невскому и на разработку проектов для участия во Всероссийском конкурсе лучших проектов создания комфортной городской среды - сроки выполнения работ по заключенным муниципальным контрактам не наступили.
В соответствии с Инструкцией «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 года №191н, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет Порховского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 7837,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Порховский муниципальный округ» отсутствует.
За 1 квартал 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Порховского муниципального округа и Главе Порховского муниципального округа.