Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» за 9 месяцев 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Новоржевский муниципальный округ Псковской области»
за 9 месяцев 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения от 21.12.2023 о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 27.10.2026 года № 430 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» за 9 месяцев 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Новоржевского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 28.10.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 9 месяцев 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 октября 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Новоржевского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Новоржевского муниципального округа ф.0503117 на 01.10.2026 года составляют 341220,9 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Новоржевского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа от 24.12.2025 года № 2 «О бюджете муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 05.08.2026 года № 2 (далее – решение о бюджете).
Доходы за 9 месяцев 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 9775,2 тыс. рублей (на 4,4%) и составили 234124,6 тыс. рублей (68,6% к годовым назначениям).
В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 60780,7 тыс. рублей или 26,0% к общему объему доходов. По сравнению с соответствующим периодом 2025 года общая сумма налоговых поступлений уменьшилась на 2388,9 тыс. рублей (на 3,9%) и составила 58290,1 тыс. рублей. Поступления неналоговых доходов по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 36,4 тыс. рублей (на 1,5%) и составили 2490,6 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2026 года по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 12127,7 тыс. рублей (на 7,5%) и составили 173343,9 тыс. рублей или 70,4% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 74,0%.
Показатели кассового плана бюджета Новоржевского округа за 9 месяцев 2026 года по доходам исполнены на 97,8%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам, согласно отчету ф.0503117, составили 374741,6 тыс. рублей, что на 7036,2 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете округа в сумме 367705,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении, а также об уменьшении предоставленных иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 236,2 тыс. рублей.
Внесение изменений в сводную бюджетную роспись по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете на сумму 6800,0 тыс. рублей произведено при отсутствии оснований, предусмотренных положениями статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области», утвержденном решением Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа от 07.02.2024 года № 3.
Расходы бюджета округа на 01.10.2026 года исполнены в сумме 217149,5 тыс. рублей или 57,9% к уточненному плану.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (57,9%) имеет место по шести из двенадцати разделов классификации расходов бюджета: 0600 «Охрана окружающей среды» (100%), 1000 «Социальная политика» (78,9%), 0800 «Культура, кинематография» (72,4%), 0700 «Образование» (64,9%), 0100 «Общегосударственные вопросы» (61,9%) и 0200 «Национальная оборона» (58,1%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (51,1%), 1100 «Физическая культура и спорт» (50,0%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (46,6%), 1200 «Средства массовой информации» (43,1%) и 0400 «Национальная экономика» (35,7%).
Расходование бюджетных средств по разделу 1300 «Обслуживание государственного (муниципального) внутреннего долга» по состоянию на 01.10.2026 года не осуществлялось (0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Новоржевского округа по состоянию на 01.10.2026 года исполнены на 93,6%.
Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 2571,0 тыс. рублей. За 9 месяцев 2026 года исполнение составило 2152,4 тыс. рублей (83,7% к уточнённым назначениям).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Новоржевского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете округа в сумме 39802,0 тыс. рублей. В отчетном периоде объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда увеличен на сумму 13285,6 тыс. рублей (за счет остатка средств муниципального Дорожного фонда, неиспользованного по состоянию на 01.01.2026 года) и составил 53087,6 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда округа за 9 месяцев 2026 года по доходам составило 20456,0 тыс. рублей или 51,4% от годового объема доходов (39802,0 тыс. рублей). Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 18368,45 тыс. рублей или 34,6% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервного фонда для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий решением о бюджете округа на 2026 год утвержден в сумме 203,0 тыс. рублей. Расходование средств в отчетном периоде не осуществлялось.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 7747,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 6410,5 тыс. рублей или 82,7% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в размере 5945,0 тыс. рублей (исполнено 4607,9 тыс. рублей или 77,5%)
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 1802,6 тыс. рублей (исполнено 1802,6 тыс. рублей или 100%).
Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию 15 муниципальных программ. Уточнённые бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 370742,2 тыс. рублей или 98,9% от объема расходов бюджета округа. Освоено за 9 месяцев 2026 года 214529,4 тыс. рублей (57,9%).
Наибольший объем кассовых расходов направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики в Новоржевском муниципальном округе» - 106944,1 тыс. рублей (49,9%).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в Новоржевском муниципальном округе» (14,9% к плану) и «Увековечивание памяти погибших при защите Отечества на территории Новоржевского муниципального округа» (14,7% к плану).
По муниципальной программе «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма на территории Новоржевского муниципального округа» по состоянию на 01.10.2026 года исполнение отсутствует.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Новоржевского округа (ф.0503169) по состоянию на 01.10.2026 года дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 124707,9 тыс. рублей и составила 493292,3 тыс. рублей, в том числе просроченная – 2734,6 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 3061,9 тыс. рублей и составила 4013,4 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
По состоянию на 01.01.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» отсутствует, в третьем квартале 2026 года муниципальному образованию из регионального бюджета предоставлен бюджетный кредит в сумме 6800,0 тыс. рублей (срок возврата кредита – 23 августа 2027 года и 23 августа 2028 года в сумме по 3400,0 тыс. рублей соответственно).
9. Предложения (рекомендации):
9.1 Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 9 месяцев 2026 года Председателю Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа и Главе Новоржевского муниципального округа.
9.2 В целях устранения выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушений направить в адрес главы Администрации Новоржевского муниципального округа в составе информации следующие предложения (рекомендации):
9.2.1 При внесении изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете округа строго руководствоваться положениями статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области», утвержденного решением Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа от 07.02.2024 года № 3.