2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Великолукский муниципальный округ»
за 1 полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 03.08.2026 года № 348 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 29.12.2025 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Великолукский муниципальный округ Псковской области».
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Великолукский муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Великолукского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 03.08.2026 года
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Великолукского муниципального округа (далее – бюджет округа) за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Великолукского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Великолукского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года составляют 786725,8 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Великолукского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Великолукского муниципального округа от 12.12.2025 года № 47 «О бюджете муниципального образования «Великолукский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 28.05.2026 года № 97 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Великолукского муниципального округа на 01.07.2026 года составило 338388,8 тыс. рублей или 43,0% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 108423,9 тыс. рублей или 51,9% плана и 32,0% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 92,3% (100115,2 тыс. рублей), неналоговые поступления –7,7% (8308,7 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2026 года составили 229964,9 тыс. рублей или 39,8% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 68,0%.
Показатели кассового плана бюджета Великолукского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года по доходам (330605,5 тыс. рублей) исполнены на 102,4%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2026 год, согласно Отчету об исполнении бюджета Великолукского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года, утверждены в сумме 660837,0 тыс. рублей, что на 146160,8 тыс. рублей меньше суммы бюджетных ассигнований по расходам, утвержденной решением о бюджете на 2026 год (в редакции от 28.05.2026 года № 97).
Утвержденные показатели сводной бюджетной росписи по расходам бюджета округа на 2026 год не соответствуют (меньше) бюджетным ассигнованиям по расходам, утвержденным решением о бюджете Великолукского муниципального округа на 2026 год на 146160,8 тыс. рублей.
Показатели бюджетной росписи уменьшены по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации уменьшены на сумму 147624,9 тыс. рублей, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о предоставлении (сокращении) межбюджетных трансфертов, полученных в форме: субсидий, уменьшенных на сумму 147849,6 тыс. рублей; иных межбюджетных трансфертов (далее – иные МБТ), имеющих целевое назначение, увеличенных на сумму 224,7 тыс. рублей и в соответствии со статьей 27 Положения о бюджетном процессе Великолукского муниципального округа, утвержденного решением Собрания депутатов Великолукского муниципального округа от 25.11.2025 года № 38, решением Собрания депутатов округа от 25.03.2026 года № 87 «Об установлении дополнительных оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета Великолукского муниципального округа» увеличены на 1464,1 тыс. рублей, в связи с предоставлением бюджету муниципального образования «Великолукский муниципальный округ» дополнительной финансовой помощи из областного бюджета в виде дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местного бюджета.
Расходы бюджета Великолукского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 307860,5 тыс. рублей или 46,6% к уточненному плану (660837,0 тыс. рублей).
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету округа (46,6%) сложилось по пяти разделам классификации расходов бюджета: 1000 «Социальная политика» (76,1%), 1100 «Физическая культура и спорт» (59,6%), 0700 «Образование» (55,3%); 0800 «Культура, кинематография» (48,0%); 0100 «Общегосударственные вопросы» (47,0%).
Исполнение по расходам ниже среднего, чем по бюджету округа в целом, сложилось по шести из одиннадцати разделов расходов, в рамках которых осуществлялось исполнение бюджета в отчетном периоде, в том числе: 0600 «Охрана окружающей среды» (9,6%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (20,0%), 0400 «Национальная экономика» (23,0%), 0200 «Национальная оборона» (35,3%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (37,3%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Великолукского округа по состоянию на 01.07.2026 года (295581,2 тыс. рублей) исполнены на 104,2%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 50,0 тыс. рублей, расходы за январь – июнь 2026 года на пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам составили 27,2 тыс. рублей или 54,4% плана.
Объем бюджетных ассигнований муниципального Дорожного фонда Великолукского муниципального округа утвержден решением Собрания депутатов о бюджете округа на 2026 год в объеме 78635,3 тыс. рублей, что на 8595,3 тыс. рублей (12,3%) больше объема бюджетных ассигнований дорожного фонда округа, утвержденного первоначальным решением о бюджете на 2026 год.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда неиспользованные в 2025 году в размере 8595,3 тыс. рублей были направлены на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2026 году (решение Собрания депутатов округа от 10.03.2026 № 82).
Плановые показатели по источникам формирования дорожного фонда округа исходя из данных Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Великолукский муниципальный округ» (форма 0503117) по состоянию на 01.07.2026 года составили 70040,0 тыс. рублей, из них: поступления доходов от уплаты акцизов – 35168,0 тыс. рублей, субсидии из областного бюджета на осуществление дорожной деятельности – 34872,0 тыс. рублей.
Исполнение дорожного фонда по доходам на 01.07.2026 года составило 15617,1 тыс. рублей (22,3% от годового плана), поступления по акцизам исполнены в сумме 15617,1 тыс. рублей (44,4%). Субсидии бюджету муниципального округа на осуществление дорожной деятельности, предусмотрены в сумме 34872,0 тыс. рублей, в 1 полугодии 2026 года не поступали.
Дорожный фонд округа по расходам на 01.07.2026 года исполнен в сумме 14218,3 тыс. рублей (18,1% к плану), средства направлены на оплату: расходов на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и сооружений на них, нацеленное на обеспечение их проезжаемости и безопасности, в сумме 14146,6 тыс. рублей или 32,6% к утвержденным годовым назначениям (43339,4 тыс. рублей); расходов на паспортизацию автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них, в сумме 71,7 тыс. рублей или 100,0% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервного фонда Администрации Великолукского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 110,2 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2026 года расходы за счет резервного фонда составили 5,0 тыс. рублей, произведена выплата материальной помощи в связи с пожаром.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию четырех региональных проектов Псковской области: «Жилье» и «Формирование комфортной городской среды» в рамках национального проекта «Инфраструктура для жизни»; «Педагоги и наставники» в рамках национального проекта «Молодежь и дети»; «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в рамках национального проекта «Семья».
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.07.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 27432,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 17913,1 тыс. рублей или 65,3% к плановым назначениям.
На реализацию мероприятий регионального проекта «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2026 год за счет средств из областного бюджета утверждено бюджетных назначений в сумме 18328,0 тыс. рублей, в том числе:
- на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 469,0 тыс. рублей, кассовые расходы за 1 полугодие 2026 года составили 318,8 тыс. рублей или 68,0% плановых назначений;
- на финансовое обеспечение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в сумме 1454,0 тыс. рублей, кассовые расходы за 1 полугодие 2026 года составили 1004,6 тыс. рублей или 69,1% плановых назначений;
- на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы начального общего образования, образовательные программы основного общего образования, образовательные программы среднего общего образования, в сумме 16405,0 тыс. рублей, кассовые расходы за 1 полугодие 2026 года составили 12030,4 тыс. рублей или 73,3% плановых назначений.
В целях достижения результатов регионального проекта, в соответствии с Порядком предоставления субсидий от 20.05.2026 года № 764, Администрацией округа заключены соглашения с шестью подведомственными общеобразовательными учреждениями о предоставлении в 2026 году из бюджета округа субсидий на иные цели на общую сумму 18328,0 тыс. рублей. Расходование средств осуществляется по потребности, исходя из фактически начисленных сумм на оплату труда и взносов по обязательному социальному страхованию работникам учреждений.
На реализацию мероприятий регионального проекта «Жилье» уточненные бюджетные назначения составляют 3020,8 тыс. рублей, исполнение - 0,0 тыс. рублей. Согласно Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128 в первом полугодии 2026 года бюджетные обязательства не приняты.
По региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» при плановых назначениях в сумме 5076,3 тыс. рублей исполнение в 1 полугодии 2026 года составило 3552,4 тыс. рублей. Администрацией Великолукского округа на выполнение работ по благоустройству общественной территории у д.53 ул. Портовая, д. Баландино Великолукского округа заключен контракт на сумму 5076,3 тыс. рублей, срок выполнения работ – «не позднее 15.07.2026 года». Оплата за фактически выполненные и принятые работы произведена на сумму 3552,4 тыс. рублей.
По региональному проекту «Семейные ценности и инфраструктура культуры» общий объем финансового обеспечения расходных обязательств муниципального образования составляет 1006,9 тыс. рублей. Соглашением установлено плановое значение результата использования субсидии с начала текущего финансового года: «Технически оснащены региональные и муниципальные музеи» на 31.12.2026 года в количестве 1 единицы.
Кассовые расходы за 1 полугодие 2026 года составили 1006,9 тыс. рублей или 100,0% плановых назначений.
В 2026 году в муниципальном образовании «Великолукский муниципальный округ» реализуется одиннадцать муниципальных программ с общим объемом уточненных бюджетных назначений на реализацию в сумме 657689,4 тыс. рублей, что составляет 99,5% от общего объема расходов бюджета округа (660837,0 тыс. рублей). Кассовое исполнение по программам за 1 полугодие 2026 года составило 305695,9 тыс. рублей или 46,5% от уточненного плана.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном округе» - 314705,8 тыс. рублей или 47,9% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2026 году (657689,4 тыс. рублей).
Исполнение ниже среднего (46,5%) сложилось по семи из одиннадцати муниципальных программ по: МП «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального округа» (10,4%); МП «Развитие транспортного обслуживания населения на территории муниципального округа» (23,4%); МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства муниципального округа» (32,6%); МП «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального округа» (35,8%). По двум муниципальным программам: МП «Укрепление общественного здоровья в муниципальном округе», МП «Профилактика суицидального и деструктивного поведения у несовершеннолетних, проживающих и обучающихся на территории муниципального округа» по состоянию на 01.07.2026 года расходование средств не осуществлялось (0,0%).
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 3147,6 тыс. рублей или 0,5% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 2164,6 тыс. рублей или 68,8% от плана.
Бюджет Великолукского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 30528,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Великолукский муниципальный округ» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты Великолукским муниципальным округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись. Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Великолукского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Великолукского муниципального округа и Главе Великолукского муниципального округа.