Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Бежаницкий муниципальный округ Псковской области» за I полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Бежаницкий муниципальный округ Псковской области»
за I полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 28.07.2026 года № 332 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа за I полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Бежаницкого муниципального округа.
5. Исследуемый период: I полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 28.07.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета муниципального образования «Бежаницкий муниципальный округ Псковской области» на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета по состоянию на 1 июля 2026 года, а также документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Бежаницкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.07.2026 года составляют 421195,7 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Бежаницкого муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа от 24.12.2025 года №171 «О бюджете Бежаницкого муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 18.06.2026 года № 225 (далее – решение о бюджете округа).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 212586,6 тыс. рублей или 50,5% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 57552,3 тыс. рублей или 27,8% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 155034,3 тыс. рублей или 72,2% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за I полугодие 2026 года (197075,9 тыс. рублей) исполнены на 107,9%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.07.2026 года составили 452253,9 тыс. рублей, что на 24,0 тыс. рублей меньше назначений, утвержденных решением о бюджете округа в сумме 452277,9 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. Показатели бюджетной росписи уменьшены по основаниям, предусмотренным абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомления Министерства финансов Псковской области от 23.06.2026 года № 4665 об уменьшении субвенции на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по организации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев на территории Псковской области на сумму 24,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 211768,3 тыс. рублей или на 46,8% к уточненным годовым значениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (46,8%) имеет место по двум из десяти разделов классификации расходов бюджета: «Культура, кинематография» – 59,5%, «Образование» – 56,5%.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по восьми разделам: «Национальная оборона» – 44,1%; «Общегосударственные вопросы» – 39,3%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 38,8%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 34,8%, «Средства массовой информации» – 32,1%, «Социальная политика» – 31,1%, «Национальная экономика» – 30,0%, «Физическая культура и спорт» – 20,3%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждались, расходование бюджетных средств на данные цели не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Бежаницкого муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете округа в сумме 61855,3 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за I полугодие 2026 года по доходам составило 18395,5 тыс. рублей или 34,7% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (53026,0 тыс. рублей).
Расходы Дорожного фонда за I полугодие 2026 года исполнены в сумме 17993,3 тыс. рублей (29,1% от годового плана).
Уточненные бюджетные ассигнования резервных фондов Администрации Бежаницкого муниципального округа на 01.07.2026 года составили 5109,2 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации округа – 4845,2 тыс. рублей, резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 264,0 тыс. рублей.
Расходы за I полугодие 2026 года из резервных фондов Администрации округа составили 664,8 тыс. рублей или 13,0% к уточненным годовым назначениям.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) на 01.07.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 14342,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 10803,7 тыс. рублей (75,3% от плана), в том числе:
- на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» предусмотрено 2896,6 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 2596,6 тыс. рублей. Кассовое исполнение – 2896,6 тыс. рублей (100,0%).
В целях реализации регионального проекта выполнены работы по благоустройству общественной территории: р.п.Бежаницы, южная часть Центрального парка на ул.Комсомольской.;
- на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» предусмотрено 11446,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение – 7907,1 тыс. рублей (69,1% к плану).
Средства иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета предусмотрены: на финансовое обеспечение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в количестве 5 ед., на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями муниципальных общеобразовательных организаций – 5 чел., на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы начального общего образования, образовательные программы основного общего образования, образовательные программы среднего общего образования – 67 ед.
В 2026 году в Бежаницком муниципальном округе реализуется восемь муниципальных программ с общим объемом финансового обеспечения в сумме 446597,7 тыс. рублей, что составляет 98,7% от общего объема расходов бюджета округа (452253,9 тыс. рублей). Кассовое исполнение за I полугодие 2026 года составило 210613,5 тыс. рублей или 47,2% от уточненного годового плана.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Бежаницком муниципальном округе» – 222887,2 тыс. рублей (49,2%).
Уровень кассового исполнения выше среднего (46,8%) в I полугодии 2026 года достигнут по четырем из восьми муниципальных программ: «Формирование современной городской среды на территории Бежаницкого муниципального округа» (100,0%); «Развитие культуры в Бежаницком муниципальном округе» (56,4%); «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Бежаницком муниципальном округе» (55,0%); «Обеспечение безопасности граждан на территории Бежаницкого муниципального округа» (48,1%).
Уровень кассового исполнения ниже среднего сложился по четырем муниципальным программам: «Содействие экономическому развитию инвестиционной привлекательности Бежаницкого муниципального округа» (8,6%), «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Бежаницкого муниципального округа» (30,5%), «Управление и обеспечение деятельности Администрации Бежаницкого муниципального округа, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в Бежаницком муниципальном округе» (37,3%),«Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Бежаницкого муниципального округа» (43,7%).
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 5656,2 тыс. рублей или 1,3% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 1154,8 тыс. рублей или 20,4% от плановых назначений.
Значительную часть в составе непрограммных расходов (90,3%) занимают средства резервных фондов Администрации Бежаницкого муниципального округа.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года:
- дебиторская задолженность Бежаницкого муниципального округа по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 112954,7 тыс. рублей и составила 707497,9 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность – 2520,2 тыс. рублей (по доходам, администрируемым УФНС России по Псковской области: налог на имущество физических лиц, земельный налог с организаций, земельный налог с физических лиц);
- кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 3432,1 тыс. рублей и составила 9672,2 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 818,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в Бежаницком муниципальном округе отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа за I полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа и Главе Бежаницкого муниципального округа.