Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года

1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 04.05.2026 года № 225о/д.

2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ».

3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.

Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

Финансовое управление Администрации Дедовичского муниципального округа.

5.Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.

6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.05.2026 г.

7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета Дедовичского муниципального округа за 1 квартал 2026 года проведен на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, и на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Дедовичского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета составляют 430992,0 тыс. рублей, что соответствует сумме доходов, утвержденной Решением Собрания депутатов Дедовичского муниципального округа от 18 декабря 2025 года № 49 «О бюджете муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (далее – решение о бюджете).

Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 101569,0 тыс. рублей или 23,6% к годовым назначениям.

В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 27112,9 тыс. рублей или 26,7% от общего объема поступивших доходов, безвозмездные поступления – 74456,1 тыс. рублей или 73,3% от общего объема поступивших доходов.

В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 96,3% (26115,2 тыс. рублей), неналоговые поступления – 3,7% (997,7 тыс. рублей).

Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2026 год утверждены в сумме 430992,0 тыс.рублей. Уточненные бюджетные назначения, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 472616,8 тыс.рублей, что на 41624,8 тыс.рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.

Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ на общую сумму 20322,8 тыс.рублей.

В нарушение пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ в сводную бюджетную роспись без внесения соответствующих изменений в решение о бюджете округа и при отсутствии оснований включена дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местного бюджета в размере 21302,0 тыс. рублей.

Расходы бюджета Дедовичского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 94486,9 тыс. рублей или на 20,0% к уточнённым годовым назначениям.

Бюджет Дедовичского муниципального округа на 01 апреля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 7082,1 тыс. рублей.

Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 4759,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 763,4 тыс. рублей (16,0% к уточненным назначениям).

Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Дедовичского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 5 решения о бюджете округа на 2026 год в сумме 47122,0 тыс. рублей. В отчетном периоде объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда не увеличивался.

Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по доходам составило 6615,0 тыс. рублей или 14,1% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (46953,0 тыс.рублей).

Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 5027,0 тыс. рублей (10,7% от годового плана).

Уточненный объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год составляет 1818,0 тыс. рублей, расходование средств резервного фонда составило 4,0 тыс. рублей.

Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 13853,1 тыс.рублей на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).

Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 2800,9 тыс. рублей или 20,2% к плановым назначениям.

На реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 10797,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение по состоянию на 01.04.2026 года составило 2800,9 тыс. рублей или 25,9% от поступившей суммы иных межбюджетных трансфертов в бюджет округа.

На реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 3056,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по состоянию на 01.04.2026 не осуществлялось.

Сводной бюджетной росписью на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию восьми муниципальных программ в сумме 462456,7 тыс. рублей, что составляет 97,9 процента от общего объёма расходов бюджета округа. Кассовое исполнение по расходам за 1 квартал 2026 года составило 87927,7 тыс. рублей (19,0% от уточненного годового плана).

Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 10160,1 тыс. рублей или 2,1% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 6599,2 тыс. рублей или 65,0% от плана.

В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.

По состоянию на 01.01.2026 года и на отчетную дату (01.04.2026 года) объем муниципального долга муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» не изменился и составил 7506,0 тыс.рублей.

В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

9. Предложения (рекомендации):

9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Дедовичского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Дедовичского муниципального округа и Главе Дедовичского муниципального округа.