Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года»

 

     1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 28.07.2026 года № 331 о/д. 

      2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года.

      3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

     Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

     Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.

     Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

     4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

     Финансовое управление Администрации Дедовичского муниципального округа.

     5. Исследуемый период: I полугодие 2026 года.

    6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 29.07.2026 г.       

     7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета Дедовичского муниципального округа за I полугодие 2026 года проведен на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, и на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Дедовичского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета Дедовичского муниципального округа (ф. 0503117) на 01.07.2026 года составляют 468401,0 тыс. рублей, что соответствует сумме доходов, утвержденной Решением Собрания депутатов Дедовичского муниципального округа от 18 декабря 2025 года № 49 «О бюджете муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 21.05.2026 года № 136 (далее – решение о бюджете).

    Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 265785,6 тыс. рублей или 56,7% к годовым назначениям.

    В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 62023,3 тыс. рублей или 23,3% от общего объема поступивших доходов, безвозмездные поступления – 203767,4 тыс. рублей или 76,7% от общего объема поступивших доходов, возврат остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение – 5,1 тыс. рублей.

    В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 95,8% (59430,6 тыс. рублей), неналоговые поступления – 4,2% (2592,7 тыс. рублей).

     Показатели кассового плана за I полугодие 2026 года по поступлениям в бюджет округа исполнены на 103,2%.

     Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2026 год утверждены в сумме 479734,0 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 490217,0 тыс. рублей, что на 10473,0 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.

      Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ на общую сумму 10483,0 тыс. рублей.

      В нарушение пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ в сводную бюджетную роспись, при отсутствии дополнительных оснований по внесению изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете, включена дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местного бюджета в размере 1464,1 тыс. рублей (уведомление Министерства финансов Псковской области ф. 0504320 от 20.05.2026 года № 3765).

      Расходы бюджета Дедовичского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 253899,0 тыс. рублей или на 51,8% к уточнённым годовым назначениям.

      Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 8121,2 тыс. рублей. Кассовое исполнение за I полугодие 2026 года составило 3053,7 тыс. рублей (37,6% к уточненным назначениям).

     Исполнение по расходам выше среднего по бюджету округа (51,8%) сложилось по двум разделам классификации расходов бюджета: 0700 «Образование» (56,6%), 0800 «Культура, кинематография» (51,8%).

      Исполнение по расходам ниже среднего, чем по бюджету в целом, сложилось по девяти разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы» - 43,5%, 0200 «Национальная оборона» - 17,6%, 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 33,6%, 0400 «Национальная экономика» - 50,6%, 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 47,4%, 1000 «Социальная политика» - 41,9%, 1100 «Физическая культура и спорт» - 15,9%, 1200 «Средства массовой информации» - 0,0%, 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 0,0%.

      Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Дедовичского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 5 решения о бюджете округа на 2026 год в сумме 47122,0 тыс. рублей. В отчетном периоде объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда не увеличивался.

      Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» за I полугодие 2026 года исполнены в сумме 24293,0 тыс. рублей (51,6% от годового плана).

      Исполнение Дорожного фонда за I полугодие 2026 года по доходам составило 27540,0 тыс. рублей или 58,7% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (46953,0 тыс. рублей).

      Уточненный объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год составляет 1818,0 тыс. рублей, расходование средств резервного фонда составило 53,8 тыс. рублей.

      Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»). В соответствии с отчетом об исполнении бюджета округа на 01.07.2026 года на их реализацию предусмотрено 13241,9 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 9519,0 тыс. рублей или 71,9% к плановым назначениям.

      На реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» утверждено бюджетных назначений в сумме 10797,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение по состоянию на 01.07.2026 года составило 7220,8 тыс. рублей или 66,9% от плановых назначений.

      На реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» предусмотрены бюджетные назначения в сумме 2444,9 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по состоянию на 01.07.2026 составило 2298,2 тыс. рублей или 94,0% утвержденных бюджетных назначений.

       Сводной бюджетной росписью по состоянию на 01.07.2026 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию восьми муниципальных программ в сумме 473866,0 тыс. рублей, что составляет 96,7% от общего объёма расходов бюджета округа. Кассовое исполнение по расходам за I полугодие 2026 года составило 239903,4 тыс. рублей (50,6% от уточненного годового плана).

      Исполнение выше среднего (50,6%) сложилось по муниципальным программам (далее - МП): МП «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Дедовичский муниципальный округ» - 56,3%, МП «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Дедовичского муниципального округа» - 51,7%, МП «Формирование комфортной городской среды в рп. Дедовичи Дедовичского муниципального округа» - 94,0%.

      Исполнение ниже среднего (50,6%) сложилось по: МП «Развитие культуры в муниципальном образовании «Дедовичский муниципальный округ» - 49,8%,  МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» - 31,6%, МП «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» - 16,8%, МП «Управление и обеспечение деятельности Администрации Дедовичского муниципального округа, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» - 43,7%, МП «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования «Дедовичский  муниципальный округ» - 0,2%.

       Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 16351,0 тыс. рублей или 3,3% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 13995,6 тыс. рублей или 85,6% от плана.

      По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года дебиторская задолженность, по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 53063,1 тыс. рублей и составила 1075174,8 тыс. рублей.

        Кредиторская задолженность, по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 5297,3 тыс. рублей и составила 135627,7 тыс. рублей.

       Бюджет Дедовичского муниципального округа на 01 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 11886,6 тыс. рублей.                                                                                                                          

        По состоянию на 01.01.2026 года и на отчетную дату (01.07.2026 года) объем муниципального долга муниципального образования «Дедовичский муниципальный округ» не изменился и составил 7506,0 тыс. рублей.

       Решением о бюджете округа на 2026 год (приложение №15) утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований. Погашение муниципального долга в бюджете округа в текущем году не запланировано.

       В течение I полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

        9. Предложения (рекомендации):

      9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Дедовичского муниципального округа за I полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Дедовичского муниципального округа и Главе Дедовичского муниципального округа.