Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дновский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Дновский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 28.07.2026 года № 337 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Дновского муниципального округа.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Дновского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 28.07.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Дновского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета округа на 01.07.2026 года составляют 400813,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Дновского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа от 25.12.2025 года № 160 «О бюджете Дновского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 18.03.2026 года № 175 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 205847,7 тыс. рублей или 51,4% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 60664,0 тыс. рублей или 29,5% к общему объему доходов, безвозмездные поступления – 145125,1 тыс. рублей или 70,5% к общему объему доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 96,6% (58592,5 тыс. рублей), неналоговые поступления – 3,4% (2071,5 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2026 года (199792,0 тыс. рублей) исполнены на 97,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.07.2026 года в сумме 426153,1 тыс. рублей превышают на 139,4 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Дновского муниципального округа в сумме 426013,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 139,4 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Расходы бюджета Дновского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 192698,0 тыс. рублей или на 45,2% к уточненным годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (45,2%), имеет место по трем из десяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Образование» (56,0%), «Общегосударственные вопросы» (48,3%) и 0300 «Социальная политика» (47,0%).
Наименьшее кассовое исполнение, чем по бюджету в целом (45,2%), сложилось по разделам:
«Жилищно-коммунальное хозяйство» - исполнение составило 12272,6 тыс. рублей или 20,7% от годовых назначений (59209,7 тыс. рублей);
«Национальная экономика» - исполнение составило 8210,0 тыс. рублей или 23,4% от годовых назначений (35092,3 тыс. рублей);
«Культура, кинематография» - исполнение составило 12782,9 тыс. рублей или 39,0% от годовых назначений (32817,3 тыс. рублей);
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - исполнение составило 1431,4 тыс. рублей или 39,1% от годовых назначений (3657,6 тыс. рублей).
По разделу «Средства массовой информации» при плановых назначениях 300,0 тыс. рублей расходование бюджетных ассигнований в 1 полугодии 2026 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2026 года (195355,5 тыс. рублей) исполнены на 98,6%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Дновского муниципального округа (далее – Дорожный фонд) на 2026 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 29 702,2 тыс. рублей.
В течение 1 полугодия 2026 года решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по состоянию на 01.07.2026 года увеличен и составил 33527,2 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 8 статьи 3 решения Собрания депутатов Дновского округа от 21.08.2025 года № 116 «Об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Дновского муниципального округа», объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2025 год – 3825,0 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 7674,4 тыс. рублей или 25,8% от плановой суммы доходов по источникам его формирования.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 7817,8 тыс. рублей или 23,3% к утвержденным годовым назначениям.
Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год утвержден в сумме 517,6 тыс. рублей. Решениями Собрания депутатов округа от 18.03.2026 года №175 и от 15.06.2026 года №197 размер резервного фонда увеличен на 600,3 тыс. рублей и составил 1134,4 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2026 года из резервного фонда Администрации муниципального округа не производились.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.07.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 13162,9 тыс. рублей. Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 6766,3 тыс. рублей или 51,4% к плановым назначениям.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию восемь муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.07.2026 года уточненные бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 424455,9 тыс. рублей или 99,6% от общего объема расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 1 полугодие 2026 года составило 192536,7 тыс. рублей (45,4% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Дновском муниципальном округе» – 203046,0 тыс. рублей или 47,8%.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2026 года выше среднего, чем по программам в целом (45,4%) имеет место по двум программам.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности в Дновском муниципальном округе» при годовых плановых назначениях в сумме 1468,7 тыс. рублей исполнение составило 6,1 тыс. рублей или 0,4%, «Развитие транспортной системы в Дновском муниципальном округе» при годовых назначениях в сумме 33527,2 тыс. рублей исполнение составило 7817,8 тыс. рублей или 23,3%, «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства в Дновском муниципальном округе» при годовых назначениях в сумме 55332,6 тыс. рублей исполнение составило 13025,8 тыс. рублей или 23,5%.
По муниципальной программе «Формирование современной городской среды в Дновском муниципальном округе», с запланированным объемом финансирования 5570,1 тыс. рублей, исполнение отсутствует.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 92753,7 тыс. рублей и составила 621430,6 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 2510,0 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 1053,2 тыс. рублей и составила 1961,9 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность составила 268,9 тыс. рублей), долгосрочная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 13149,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Дновский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Дновского муниципального округа и Главе Дновского муниципального округа.