Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Красногородский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 29.07.2026 года № 338 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 22.12.2023 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Красногородский муниципальный округ», пункт 6.2. Плана работы Счетной палаты Псковской области на 2026 год.

2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Красногородский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года.

3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.

Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Красногородского муниципального округа.

5. Исследуемый период: I полугодие 2026 года.

6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 29.07.2026 года.

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Красногородского муниципального округа за I полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Пушкиногорского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

8. Выводы:

Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Красногородского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года (далее - отчет ф. 0503117) составляют 267621,9 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Красногородского муниципального округа, утвержденным решением Собрания депутатов Красногородского муниципального округа от 25.12.2025 года №178 «Об утверждении бюджета Красногородского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 29.06.2026 года № 212 (далее – решение о бюджете).

Поступление доходов в бюджет Красногородского муниципального округа на 01.07.2026 года составило 128251,8 тыс. рублей или 47,9% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 35750,1 тыс. рублей или 27,9% к общему объему доходов бюджета муниципального округа, безвозмездные поступления – 92465,7 тыс. рублей или 72,1% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 96,3% (34425,3 тыс. рублей), неналоговые поступления – 3,7% (1324,8 тыс. рублей). Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2026 года по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 13542,9 тыс. рублей (17,2%) и составили 92465,7 тыс. рублей или 48,6% от годовых назначений.

Показатели кассового плана бюджета Красногородского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года по поступлению доходов (128170,0 тыс. рублей) исполнены на 100,0 %.

Решением о бюджете бюджетные назначения по расходам на 2026 год утверждены в сумме 279321,9 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения, согласно отчету ф.0503117, составили 279314,9 тыс. рублей, что на 7,0 тыс. рублей меньше назначений, предусмотренных решением о бюджете. По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомления о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи уменьшены на общую сумму 7,0 тыс. рублей.

Расходы бюджета Красногородского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 131460,6 тыс. рублей или на 47,1% к бюджетным назначениям на 2026 год. Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (47,1%) имеет место по трем из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета, по которым осуществлялось финансирование в отчетном периоде. Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по шести разделам: «Национальная оборона» - 27,3%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 25,9%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 18,2%, «Культура, кинематография» - 31,9%, «Социальная политика» - 45,1% и «Физическая культура и спорт» - 28,9%. Исполнение по расходам по разделам «Охрана окружающей среды» и «Средства массовой информации» не осуществлялось.

Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Красногородского муниципального округа по состоянию на 01.07.2026 года (131458 тыс. рублей) исполнены на 100,0%.

Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 1528,8 тыс. рублей. За I полугодие 2026 года исполнение составило 690,9 тыс. рублей (45,2 % к уточненным назначениям).

Согласно решению о бюджете, объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Красногородского муниципального округа на 2026 год по состоянию на 01.07.2026 года утвержден в сумме 23731,0 тыс. рублей (далее - Дорожный фонд). Неиспользованный остаток средств Дорожного фонда на 01.01.2026 года составил 2179,0 тыс. рублей.

Исполнение по доходам Дорожного фонда за I полугодие 2026 года по источникам его формирования составило 13606,7 тыс. рублей или 57,3% от запланированного годового объема доходов (23731,0 тыс. рублей).

Уточненный объем бюджетных ассигнований резервных фондов Администрации муниципального округа составляет 279,0 тыс. рублей, исполнение составило 78,8 тыс. рублей (28,2%).

Решением о бюджете Красногородского муниципального округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию трех региональных проектов Псковской области: регионального проекта «Формирование комфортной городской среды», входящего в состав национального проекта «Инфраструктура для жизни», регионального проекта «Педагоги и наставники», входящего в состав национального проекта «Молодежь и дети» и регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры» национальный проект «Семья».

По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 25807,7 тыс. рублей, кассовое исполнение – 3929,9 тыс. рублей или 15,2%, в том числе: 0,0 тыс. рублей (0,0%) на региональный проект «Формирование комфортной городской среды», при плановых назначениях в сумме 4175,0 тыс. рублей; 0,0 тыс. рублей (0,0%) на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры», при плановых назначениях в сумме 15203,7 тыс. рублей; 3929,9 тыс. рублей (61,1%) на региональный проект «Педагоги и наставники» при плановых назначениях в сумме 6429,0 тыс. рублей.

Решением о бюджете на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию семи муниципальных программ в общей сумме 278915,5 тыс. рублей или 99,9% от объёма расходов бюджета Красногородского муниципального округа.

Уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 278908,5 тыс. рублей. Кассовое исполнение за I полугодие 2026 года – 131299,4 тыс. рублей (47,1%).

Наибольший объем бюджетных ассигнований в общем объеме уточнённых бюджетных назначений по расходам предусмотрен на реализацию МП «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта, укрепление общественного здоровья в Красногородском муниципальном округе» - 116571,3 тыс. рублей или 41,7%.

Исполнение выше среднего (39,7%) достигнуто по четырем муниципальным программам. Исполнение ниже среднего сложилось по трем муниципальным программам, в том числе: «Развитие культуры в Красногородском муниципальном округе Псковской области» - (31,9%), «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Красногородского муниципального округа Псковской области» - (0,1%), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Красногородского муниципального округа Псковской области – (17,2 %).

Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169), представленным в составе квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Красногородского муниципального округа по состоянию на 1 июля 2026 года, дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 55084,7 тыс. рублей и составила 414438,6 тыс. рублей, просроченная дебиторская задолженность уменьшилась на 708,1 тыс. рублей и составила 1431,3 тыс. рублей. По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.07.2026 года кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 172,6 тыс. рублей и составила 3872,5 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Бюджет Красногородского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 3208,8 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Красногородский муниципальный округ» отсутствует. В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты Красногородским муниципальным округом не привлекались, муниципальные гарантии не предоставлялись.

9. Предложения (рекомендации):

Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пушкиногорского муниципального округа за I полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Красногородского муниципального округа и Главе Красногородского муниципального округа.