Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Куньинский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Куньинский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 30.04.2026 года № 219 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Куньинского муниципального округа.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Куньинского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 30.04.2026г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Куньинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Куньинского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Бюджетная отчетность об исполнении бюджета Куньинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года, представленная в Счетную палату области, в целом соответствует единому порядку составления и представления отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленному Приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).
Однако, в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н, в представленной квартальной отчетности установлено расхождение показателей между взаимосвязанными формами. По строке 010 «Доходы бюджета, всего»: в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по графе 4 «Утвержденные бюджетные назначения» отражена сумма 327684,0 тыс. рублей; в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) по графе 3 «Утвержденные бюджетные назначения» отражена сумма 316814,0 тыс. рублей. Разница составляет 10870,0 тыс. рублей. Указанное расхождение свидетельствует о недостоверности показателей бюджетной отчетности.
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Куньинского муниципального округа (ф.0503117) на 01.04.2026 года составляют 327684,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Куньинского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Куньинского муниципального округа от 22.12.2025 года №64 «О бюджете Куньинского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 20.03.2026 года №84 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составляет 74914,9 тыс. рублей или 22,9% к годовым назначениям. Доходы за 1 квартал 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 19300,2 тыс. рублей (34,7%), из них налоговые и неналоговые поступления увеличились на 6370,5 тыс. рублей (40,8%), безвозмездные поступления увеличились на 12929,7 тыс. рублей (32,3%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 квартал 2026 года составили – 21982,4 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 29,3%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год – 19,2% (114561,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 97,0%, неналоговые поступления – 3,0%.
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года составили 52932,5 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 70,7%, исполнение от годовых назначений составляет 24,8% (213123,0 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Куньинского муниципального округа на 01.04.2026 года в сумме 362961,1 тыс. рублей превышают на 7447,9 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 355513,2 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 5551,0 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а именно:
- субвенции на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, дополнительного образования детей в общеобразовательных организациях области в сумме 5504,0 тыс. рублей;
- субвенции на выполнение государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 47,0 тыс. рублей.
В нарушение пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местного бюджета в размере 1896,9 тыс. рублей включена в сводную бюджетную роспись без внесения соответствующих изменений в решение о бюджете округа.
Расходы бюджета Куньинского муниципального округа на 01.04.2026 года исполнены в сумме 73668,7 тыс. рублей или на 20,3% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (20,3%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» (22,7%), «Национальная экономика» (21,2%), «Образование» (21,2%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Культура, кинематография» (20,2%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (17,2%), «Национальная оборона» (16,9%), «Социальная политика» (15,7%), «Физическая культура и спорт» (10,5%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (10,4%). По разделам «Охрана окружающей среды», «Средства массовой информации» в январе – марте 2026 года исполнение не осуществлялось.
В составе расходов бюджета Куньинского муниципального округа на 2026 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 78762,7 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда по округу за 2025 год составили 2860,6 тыс. рублей. В первом квартале увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованного в 2025 году остатка средств дорожного фонда округа в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ производилось.
Доходы дорожного фонда Куньинского муниципального округа на 2026 год утверждены в сумме 75902,0 тыс. рублей, исполнено на 01.04.2026 года – 18548,5 тыс. рублей (24,4% от годового плана).
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 16859,0 тыс. рублей (21,4% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Куньинского муниципального округа согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.04.2026 года (ф.0503117) составляет 844,0 тыс. рублей, израсходовано в 1 квартале 2026 года 125,0 тыс. рублей или 14,8%.
Размер резервного фонда Администрации Куньинского муниципального округа по предупреждению и ликвидации от чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.04.2026 года (ф.0503117) составляет 302,0 тыс. рублей, израсходовано в 1 квартале 2026 года 150,0 тыс. рублей или 49,7%.
Решением о бюджете Куньинского муниципального округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Куньинского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.04.2026 года при утвержденных на 2026 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 11370,0 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 110986,8 тыс. рублей или 96,6% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2026 год, исполнено денежных обязательств на общую сумму 2460,9 тыс. рублей или 21,6% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2026 год.
Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию восемь муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 360646,7 тыс. рублей или 99,4% от объёма расходов бюджета округа. Освоено в 1 квартале 2026 года 73015,6 тыс. рублей (20,2% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики физической культуры и спорта на территории Куньинского муниципального округа» - 156831,5 тыс. рублей или 43,5%.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ «Развитие культуры на территории Куньинского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 21358,0 тыс. рублей исполнение составило 4274,9 тыс. рублей или 20,0%, «Обеспечение безопасности граждан на территории Куньинского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 1550,0 тыс. рублей исполнение составило 221,8 тыс. рублей или 14,3%, «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройство территории Куньинского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 28223,0 тыс. рублей исполнение составило 2840,4 тыс. рублей или 10,1%, «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Куньинского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 1011,8 тыс. рублей исполнение составило 2,9 тыс. рублей или 0,3%. По муниципальной программе «Формирование комфортной городской среды Куньинского муниципального округа» исполнение отсутствует.
Бюджет Куньинского муниципального округа на 01.04.2026 года исполнен с профицитом в сумме 1246,2 тыс. рублей, при утвержденном дефиците бюджета на 2026 год в сумме 27829,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Куньинский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Куньинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Куньинского муниципального округа и Главе Куньинского муниципального округа.
9.2. В целях устранения, выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушений, направить в адрес Главы Администрации Куньинского муниципального округа в составе информации следующие предложения (рекомендации):
9.2.1. При формировании Сведений об исполнении бюджета округа (ф.0503164) на 01.07.2026 года руководствоваться положениями пункта 163 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н, при указании годовых объёмов утвержденных бюджетных назначений по доходам бюджета.
9.2.2. При внесении изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете округа руководствоваться положениями пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.