Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» за первое полугодие 2026 года»
ОТЧЕТ
по результатам экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Локнянский муниципальный округ» за первое полугодие 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 26.08.2026 года № 385 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Локнянского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникающих в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Локнянского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 27.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Локнянского муниципального округа на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 июля 2026 года, а также документов и материалов, представленных Финансовым управлением Администрации Локнянского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета Локнянского муниципального округа (ф. 0503117) на 01.07.2026 года составляют 431740,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов Локнянского муниципального округа от 26.12.2025 года № 332 «О бюджете Локнянского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции решения от 29.04.2026 года № 361 (далее – решение о бюджете округа на 2026 год).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 186660,0 тыс. рублей или 43,2% к годовым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2025 года поступления увеличились на 34943,7 тыс. рублей (на 23,0%) за счет увеличения: безвозмездных поступлений - на 30147,6 тыс. рублей (24,9%), налоговых и неналоговых поступлений - на 4796,1 тыс. рублей (15,6%).
Поступления по налоговым доходам составили 31870,9 тыс. рублей (43,2% к утвержденным бюджетным назначениям) и по сравнению с 1 полугодием 2025 года поступления увеличились на 3724,1 тыс. рублей (13,2%). Неналоговые доходы поступили в сумме 3731,4 тыс. рублей (97,6% к плану) и по сравнению с 1 полугодием 2025 года увеличились на 1072,0 тыс. рублей (40,3%). Безвозмездные поступления составили 151057,7 тыс. рублей (42,6% к плану) и по отношению к 1 полугодию 2025 года увеличились на 30147,6 тыс. рублей (24,9%).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2026 года исполнены на 74,9% к плановым назначениям (план 249110,3 тыс. рублей).
Бюджет Локнянского муниципального округа на 01.07.2026 года исполнен с профицитом в сумме 16491,5 тыс. рублей.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года составили 454824,7 тыс. рублей, что на 15333,9 тыс. рублей больше назначений, утвержденных решением о бюджете округа на 2026 год в сумме 439490,8 тыс. рублей.
В соответствии с положениями абз. 5, 8 пункта 3, пункта 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, подпункта «а» пункта 2 части 5 статьи 31 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Локнянский муниципальный округ», утвержденного решением Собрания депутатов Локнянского округа от 28.11.2024 года № 221 показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 15433,6 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении из областного бюджета субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и уменьшены на сумму 99,7 тыс. рублей, в связи с получением уведомлений о сокращении субвенции, предоставляемой из областного бюджета, перераспределены бюджетные ассигнования на сумму 419,6 тыс. рублей.
Расходы бюджета Локнянского округа исполнены в сумме 170168,5 тыс. рублей или на 37,4% от утвержденных бюджетных назначений на 2026 год, что на 10,8 процентных пункта ниже уровня исполнения расходов за аналогичный период 2025 года (за 1 полугодие 2025 года исполнено 143514,4 тыс. рублей или 48,2%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа по состоянию на 01.07.2026 года исполнены на 73,1% к плану (план 232909,5 тыс. рублей).
Исполнение расходов выше среднего значения исполнения по бюджету в целом (37,4%) сложилось по пяти из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета: «Общегосударственные вопросы» (58,0%), «Социальная политика» (54,7%), «Культура, кинематография» (49,5%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (44,9%), «Образование» (39,1%).
Исполнение по расходам ниже среднего значения, чем по бюджету в целом, сложилось по разделам: «Национальная оборона» - 35,0% (за 1 полугодие 2025 года – 46,0%), «Национальная экономика» - 23,4% (за 1 полугодие 2025 года – 20,3%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 15,7% (за 1 полугодие 2025 года - 19,9%), «Охрана окружающей среды» - 9,0% (за 1 полугодие 2025 года – 100%), «Физическая культура и спорт» - 2,1% (за 1 полугодие 2025 года - 18,7%), «Средства массовой информации» - 32,9% (за 1 полугодие 2025 года – 0,0%).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства решением о бюджете округа на 2026 год не утверждались и в первом полугодии выплаты не осуществлялись.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Локнянского муниципального округа утвержден решением о бюджете округа на 2026 год в сумме 32275,0 тыс. рублей. Неиспользованный остаток бюджетных ассигнований дорожного фонда округа за 2025 год составил 7629,9 тыс. рублей. В первом полугодии 2026 года дорожный фонд округа увеличен на часть неиспользованного в 2025 году остатка, на сумму 2089,0 тыс. рублей.
Исполнение дорожного фонда округа за 1 полугодие 2026 год по источникам его формирования составило 9496,3 тыс. рублей или 31,5% к плановым назначениям на 2026 год (30186,0 тыс. рублей). Кассовые расходы по дорожному фонду 7313,2 тыс. рублей или 22,7% к годовым назначениям.
Объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации Локнянского округа утвержден решением о бюджете округа на 2026 год в сумме 150,0 тыс. рублей. За 1 полугодие 2026 года исполнение составило 4,0 тыс. рублей или 2,7% к годовым назначениям.
На реализацию региональных проектов Псковской области «Педагоги и наставники», «Все лучшее детям» (национальный проект «Молодежь и дети») и «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 118091,2 тыс. рублей.
За отчетный период по региональному проекту «Педагоги и наставники» исполнение составило 5635,4 тыс. рублей или 65,5% к утвержденным назначениям (8609,0 тыс. рублей); по региональному проекту «Все лучшее детям» исполнение составило 10292,2 тыс. рублей или 9,6% к утвержденным бюджетным назначениям (107482,3 тыс. рублей); по региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» исполнение составило 1999,9 тыс. рублей или 100% к утвержденным бюджетным назначениям.
Бюджет округа сформирован на основе девяти муниципальных программ округа с объемом финансирования 452001,7 тыс. рублей, что составило 99,4% от общего объема расходов бюджета округа, и непрограммных направлений деятельности с объемом финансирования 2823,0 тыс. рублей.
Кассовое исполнение по муниципальным программам за 1 полугодие 2026 года составило 168680,1 тыс. рублей (37,3% к утвержденным назначениям).
Исполнение выше среднего значения (37,3%) по состоянию на 01.07.2026 года достигнуто по муниципальным программам: «Развитие культуры в муниципальном образовании «Локнянский муниципальный округ» (49,5%), «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» (56,4%), «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» (41,7%), «Управление и обеспечение деятельности администрации, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом Локнянского муниципального округа» (56,7%), «Формирование современной городской среды в муниципальном образовании «Локнянский муниципальный округ (100%).
Процент исполнения ниже среднего значения сложился по муниципальным программам «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Локнянский муниципальный округ» (36,6%), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» (24,0%), «Развитие транспортного обслуживания населения на территории муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» (22,6%), «Комплексное развитие территории и благоустройство муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» (2,9%).
Расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 1488,4 тыс. рублей или 52,7% к утвержденным назначениям.
По состоянию на 1 июля 2026 года дебиторская задолженность составила 823032,3 тыс. рублей и по сравнению с началом года увеличилась на 46382,6 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность на 01.07.2026 года составила 5622,0 тыс. рублей и по сравнению с началом года увеличилась на 471,0 тыс. рублей.
По состоянию на 1 июля 2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Локнянский муниципальный округ» составил 2400,0 тыс. рублей и по отношению к 1 января 2026 года не изменился.
В течение первого полугодия 2026 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
В составе бюджетной отчетности об исполнении бюджета Локнянского муниципального округа за первое полугодие 2026 года в нарушение пунктов 68, 75, 146, 150.4 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, отсутствуют Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) и Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123).
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Локнянского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Главе Локнянского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Локнянского муниципального округа.
9.2. В целях устранения, выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия, нарушений порядка составления квартальной бюджетной отчетности, а также в целях исключения их повторного появления направить в адрес Главы Локнянского муниципального округа в составе информации следующее предложение (рекомендация):
9.2.1. Финансовому управлению Администрации Локнянского округа при составлении квартальной бюджетной отчетности руководствоваться положениями: раздела II Инструкции Минфина России от 28.12.2010 № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в части, установленной для финансового органа; пунктов 1, 10 Федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности» от 28.02.2018 года № 37н, и соблюдать, установленные данными нормативными правовыми актами требования.