Анализ исполнения бюджета муниципального образования – Невельский муниципальный округ Псковской области за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования –
Невельский муниципальный округ Псковской области
за 1 полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 17.08.2026 года № 374 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Невельского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Невельского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 18.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 полугодие 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 869531,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Невельского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 23.12.2025 г. №259 «О бюджете Невельского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 30.06.2026 г. № 317 (далее – решение о бюджете округа) в сумме 869531,4 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Невельского муниципального округа на 01.07.2026 года составило 352867,3 тыс. рублей или 40,6% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Невельского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 129401,3 тыс. рублей или 36,7% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 223468,5 тыс. рублей или 63,3% к общему объему поступивших доходов.
Поступления доходов в бюджет Невельского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, увеличились на 19671,1 тыс. рублей (5,9%), из них поступления налоговых и неналоговых доходов увеличились на 8301,9 тыс. рублей (6,9%), безвозмездные поступления – на 11371,7 тыс. рублей (5,4 %).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2026 года (330345,3 тыс. рублей) исполнены на 106,8%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета на 01.07.2026 года соответствуют показателям по расходам, утвержденным решением о бюджете округа (в ред. от 30.06.2026 г. №317) в сумме 912879,9 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Расходы бюджета Невельского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 355948,0 тыс. рублей или на 39,0% к утвержденным годовым назначениям (912879,9 тыс. рублей).
Исполнение выше среднего (39,0%) имеет место по шести разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Образование» – 56,7%, «Культура, кинематография» – 52,6%, «Социальная политика» – 50,0%, «Физическая культура и спорт» – 48,3%, «Общегосударственные вопросы» – 42,7%, «Средства массовой информации» – 39,8%.
Исполнение ниже среднего сложилось по четырем разделам: «Национальная экономика» – 16,3%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 19,8%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 22,4%, «Национальная оборона» – 34,3%.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2026 года (341960,9 тыс. рублей) исполнены на 104,1%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 17,3 тыс. рублей. Уточнённые назначения, согласно сводной бюджетной росписи, соответствуют решению о бюджете и составляют 17,3 тыс. рублей. Средства предусмотрены на выплату единовременного денежного вознаграждения гражданам, которым присвоено звание «Почетный гражданин Невельского муниципального округа». В 1 полугодии 2026 года израсходовано средств на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 11,5 тыс. рублей (66,5%).
Объем бюджетных ассигнований по расходам муниципального Дорожного фонда (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 4 статьи 5 решения о бюджете округа на 2026 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 78468,0 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2026 года решениями Собрания депутатов Невельского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.07.2026 года увеличен и составил 171173,2 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 6025,4 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2026 года по доходам составило 22018,5 тыс. рублей или 13,3% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 165147,8 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 28043,9 тыс. рублей (16,4%), что ниже уровня исполнения Дорожного фонда по расходам за 1 полугодие 2025 года (на 2,1%).
Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа на 2026 год в решении о бюджете округа утверждён в сумме 4609,8 тыс. рублей. Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2026 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 400,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 551,0 тыс. рублей (12,0% от годовых назначений).
Расходование средств из резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2026 года округом не производилось.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию четырех региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники», «Формирование комфортной городской среды», «Региональная и местная дорожная сеть» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов трех национальных проектов: «Молодежь и дети», «Инфраструктура для жизни» и «Семья» соответственно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2026 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию четырех региональных проектов в сумме 184275,7 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 183330,4 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.07.2026 года, за 1 полугодие 2026 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 175129,9 тыс. рублей, или на 95,0% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2026 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 19081,7 тыс. рублей или 10,4% от утвержденных назначений.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 5937,7 тыс. рублей, освоены полностью (100,0%).
Установленные Соглашениями плановые значения результатов использования субсидии: «на 31.12.2026 года созданы детские культурно-просветительские центры на базе учреждений культуры в количестве 1 ед.» и «на 31.12.2026 года технически оснащены региональные и муниципальные музеи в количестве 1 ед.» достигнуты округом на 100,0%.
За 1 полугодие 2026 года бюджетные назначения, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 15665,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 10397,3 тыс. рублей или на 66,4% от утвержденных назначений.
В текущем периоде общеобразовательными учреждениями произведены расходы на выплату: денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на общую сумму 9405,9 тыс. рублей; заработной платы с начислениями советникам директоров, согласно утвержденным штатным расписаниям, на сумму 748,4 тыс. рублей и ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров на сумму 243,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 75117,6 тыс. рублей. В 1 полугодии 2026 года израсходовано средств на реализацию регионального проекта 2746,7 тыс. рублей или на 3,7% от утвержденных назначений.
В целях реализации регионального проекта Администрацией округа заключены 4 муниципальных контракта на выполнение работ: по разработке проектно-сметной документации по объекту: «Центральная часть г. Невеля Псковской области» на сумму 2746,7 тыс. рублей (оплачен Администрацией округа в 1 полугодии 2026 года); на благоустройство Центральной части г. Невеля Псковской области на сумму 66903,9 тыс. рублей; на благоустройство общественной территории в г. Невеле: пешеходная зона вдоль ул. К.Либкнехта и территория старого фонтана в городском парке на сумму 3962,7 тыс. рублей; на благоустройство общественной территории в г. Невеле: детская площадка на ул. К. Либкнехта (2-я очередь) на сумму 1503,1 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрены бюджетные назначения на реализацию регионального проекта «Региональная и местная дорожная сеть» в сумме 87555,4 тыс. рублей. В 1 полугодии 2026 года расходование средств на реализацию регионального проекта округом не производилось.
Администрацией округа заключен муниципальный контракт от 31.05.2026 года на выполнение работ по капитальному ремонту моста через реку Еменка на автодороге ул. Ленкоммуны – а/д Санкт-Петербург – Псков – Пустошка – Невель до границы с Республикой Беларусь в г. Невеле на сумму 278394,4 тыс. рублей и сроком выполнения работ – 23.11.2027 года. Лимит средств на 2026 год составляет 78410,8 тыс. рублей (в т.ч. за счет средств областного бюджета – 77626,7 тыс. рублей, средств бюджета округа – 784,1 тыс. рублей).
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.07.2026 года на реализацию 9 муниципальных программ составляют 906810,2 тыс. рублей, что составляет 99,3% от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 полугодие 2026 года 354451,6 тыс. рублей (39,1% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) по состоянию на 1 июля 2026 года дебиторская задолженность составила 1429080,9 тыс. рублей, из нее просроченная – 4334,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила 15665,2 тыс. рублей, из нее просроченная – 4114,3 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 3080,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Невельский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Главе Невельского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Невельского муниципального округа.