Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» за 1 квартал 2026 года

ОТЧЕТ
       о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области»
за 1 квартал 2026 года

     1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 08.05.2026 года № 238 о/д.
      2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Новоржевского муниципального округа.
     3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
     Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
     Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
     Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
     4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Новоржевского муниципального округа.
      5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
     6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 08.05.2026 г.
     7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Новоржевского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
      8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Новоржевского муниципального округа ф.0503117 на 01.04.2026 года составляют 302570,2 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Новоржевского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа от 24.12.2025 года №2 «О бюджете муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 18.03.2026 года №1 (далее – решение о бюджете). 
     Доходы за 1 квартал 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 1680,8 тыс. рублей (на 2,7%) и составили 64181,3 тыс. рублей (21,2% к годовым назначениям). 
     В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 16655,0 тыс. рублей или 25,9% к общему объему доходов. По сравнению с соответствующим периодом 2025 года общая сумма налоговых поступлений уменьшилась на 2356,5 тыс. рублей (12,9%) и составила 15857,4 тыс. рублей.  Поступления неналоговых доходов по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 487,8 тыс. рублей (в 2,6 раза) и составили 797,6 тыс. рублей. 
      Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 3549,5 тыс. рублей (на 8,1%) и составили 47526,3 тыс. рублей или 74,1% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 74,1%. 
     Показатели кассового плана бюджета Новоржевского округа за 1 квартал 2026 года по доходам (66606,0 тыс. рублей) исполнены на 96,4%.
      Уточненные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета составили 344332,7 тыс. рублей, что на 15278,0 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете в сумме 329054,7 тыс. рублей.
       Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 15278,0 тыс. рублей. 
     Расходы бюджета округа на 01.01.2026 года исполнены в сумме 61628,7 тыс. рублей или 17,9% к уточненному плану. 
     Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (17,9%) имеет место по двум из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета: «Образование» (20,9%) и «Культура, кинематография» (24,6%).
     Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: «Общегосударственные вопросы» (16,0%), «Национальная оборона» (15,3%), «Национальная экономика» (14,4%), «Социальная политика» (14,3%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (9,2%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (8,6%) и «Физическая культура и спорт» (2,7%).
     Расходование бюджетных средств по разделам: «Охрана окружающей среды» и «Средства массовой информации» по состоянию на 01.04.2026 года не осуществлялось (0,0%).
      Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Новоржевского округа по состоянию на 01.04.2026 года (59846,8 тыс. рублей) исполнены на 103,0%.
     Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 2571,0 тыс. рублей. За 1 квартал 2026 года исполнение составило 662,5 тыс. рублей (25,8% к уточнённым назначениям). 
     Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Новоржевского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 53087,6 тыс. рублей. Исполнение Дорожного фонда округа за 1 квартал 2026 года по доходам составило 6660,5 тыс. рублей или 16,7% от годового объема доходов (39802,0 тыс. рублей). Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 7748,7 тыс. рублей или 14,6% к утвержденным годовым назначениям.
      Размер резервного фонда для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2026 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 218,0 тыс. рублей. Расходование средств в отчетном периоде не осуществлялось.
     Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»). 
     По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 8005,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 1543,4 тыс. рублей или 19,3% к плану, в том числе: 
     - на региональный проект «Педагоги и наставники» сумме 5945,0 тыс. рублей (исполнено 1543,4 тыс. рублей или 26,0%);
     - на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 2060,1 тыс. рублей, исполнение отсутствует (0,0%). По муниципальному контракту на выполнение работ по благоустройству общественной территории срок выполнения работ установлен на июль 2026 года.
      Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию 15 муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 340779,5 тыс. рублей или 99,0% от объёма расходов бюджета округа.         Освоено за 1 квартал 2026 года 60883,9 тыс. рублей (17,9%).
     Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики в Новоржевском муниципальном округе» - 34744,1 тыс. рублей (57,1%). 
   Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Развитие физической культуры и спорта в Новоржевском муниципальном округе» (2,7% к плану), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Новоржевского муниципального округа» (7,7% к плану). 
      В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено. 
     Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 2552,6 тыс. рублей. 
     По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ» отсутствует. 
    В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись. 
    9. Предложения (рекомендации): 
     9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа и Главе Новоржевского муниципального округа.