Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новосокольнический муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года

ОТЧЕТ

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Анализ исполнения бюджета муниципального образования

«Новосокольнический муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года

 

     1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 04.08.2026 года № 352 о/д. 

    2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Новосокольнического муниципального округа за 1 полугодие 2026 года.

    3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

    Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

      Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникающих в ходе их реализации.

     Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

      4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Новосокольнического муниципального округа.

      5.Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.

      6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 10.08.2026 года.

     7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Новосокольнического муниципального округа на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 июля 2026 года, а также документов и материалов, представленных Финансовым управлением Администрации Новосокольнического муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы:

     Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета Новосокольнического муниципального округа (ф. 0503117) на 01.07.2026 года составляют 482356,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов Новосокольнического муниципального округа от 25.12.2025 года № 52/5 «О бюджете Новосокольнического муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции решения от 04.06.2026 года № 88/10 (далее – решение о бюджете округа на 2026 год). По сравнению с началом года объем утвержденных бюджетных назначений по доходам на 01.07.2026 года уменьшился на 49369,4 тыс. рублей (9,3%). Изменение общей суммы доходов обусловлено уменьшением безвозмездных поступлений на 58988,2 тыс. рублей и увеличением налоговых и неналоговых доходов на 9618,8 тыс. рублей.

      Доходы за 1 полугодие 2026 года поступили в сумме 273313,7 тыс. рублей или 56,7% от уточненного годового плана. Поступления по налоговым доходам составили 81820,3 тыс. рублей (58,8% уточненного плана), неналоговые доходы поступили в сумме 1304,7 тыс. рублей (56,3% уточненного плана), безвозмездные поступления - в сумме 190188,8 тыс. рублей (55,8% уточненного плана).

 

     Бюджет Новосокольнического округа на 01.07.2026 года исполнен с профицитом в сумме 2821,5 тыс. рублей.  

 

      Уточненные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года составили 497855,2 тыс. рублей, что на 204,4 тыс. рублей больше назначений, утвержденных решением о бюджете округа на 2026 год в сумме 497650,8 тыс. рублей.

     По основаниям, установленным абзацами 5, 8 пункта 3, пунктом 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпунктом «а» пункта 2 части 5 статьи 37 Положения о бюджетном процессе в Новосокольническом муниципальном округе, утвержденного решением Собрания депутатов Новосокольнического округа от 25.12.2025 №50/5 показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 521,7 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении из областного бюджета субсидии и иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, и уменьшены на сумму 317,3 тыс. рублей, в связи с получением уведомлений о сокращении субсидии и субвенции, предоставляемых из областного бюджета, перераспределены бюджетные ассигнования на сумму 47,8 тыс. рублей.  

                 

      Расходы бюджета округа на 01 июля 2026 года исполнены в сумме 270492,2 тыс. рублей или на 54,3% к уточненным бюджетным назначениям на 2026 год.

      Исполнение по расходам выше среднего значения исполнения по бюджету в целом (54,3%) сложилось по трём из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета: «Социальная политика» (82,8%), «Образование» (68,4%), «Культура, кинематография» (54,9%).

     По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение бюджета округа составило от 42,8% до 0,0% к плановым назначениям:                            0100 «Общегосударственные вопросы» (41,0%), 0200 «Национальная оборона» (42,8%),  0300 «Национальная оборона и правоохранительная деятельность» (31,7%),                               0400 «Национальная экономика» (29,9%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (15,8%),  0600 «Охрана окружающей среды» (0,0%), 1100 «Физическая культура и спорт» (15,7%), 1301 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (2,4%).

 

      Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств решением о бюджете округа на 2026 год не утверждались, расходование бюджетных средств на данные цели не осуществлялось.

 

     Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Новосокольнического муниципального округа утвержден решением о бюджете на 2026 год в сумме 38700,2 тыс. рублей. Неиспользованный остаток бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда за 2025 год составил 14989,6 тыс. рублей. В первом полугодии 2026 года  дорожный фонд округа увеличен на часть неиспользованного в 2025 году остатка, на сумму 3852,2 тыс. рублей.

     Исполнение дорожного фонда округа за 1 полугодие 2026 года по источникам формирования составило 8160,6 тыс. рублей или 23,4% к плановым назначениям (34848,0 тыс. рублей). Кассовые расходы по дорожному фонду округа составили 10804,1 тыс. рублей или 27,9% к годовым назначениям.

 

     Объем средств резервного фонда Администрации Новосокольнического муниципального округа утвержден решением о бюджете на 2026 год в сумме 734,0 тыс. рублей. Исполнение в отчетном периоде составило 67,2 тыс. рублей или 9,2% к годовым назначениям. Бюджетные ассигнования резервного фонда Администрации Новосокольнического округа направлены на оказание материальной помощи гражданам.

 

      На реализацию региональных проектов Псковской области «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети») и «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 16662,0 тыс. рублей.

      За отчетный период по региональному проекту «Педагоги и наставники» исполнение составило 8827,1 тыс. рублей или 64,8% к плановым назначениям (13616,0 тыс. рублей); по региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» исполнение отсутствует (по состоянию на 01.07.2026 года бюджетные обязательства приняты на сумму 3046,0 тыс. рублей, денежные обязательства не принимались).

 

     Бюджет округа на 2026 год сформирован на основе восьми муниципальных программ с объемом финансирования 495329,7 тыс. рублей, что составило 99,5% от общего объема расходов бюджета округа, и непрограммных мероприятий с объемом финансирования 2525,5 тыс. рублей.

     Кассовое исполнение по муниципальным программам за 1 полугодие 2026 года составило 268891,5 тыс. рублей или 54,3% к уточненным назначениям.

     Исполнение выше среднего значения (54,3%) по состоянию на 01.07..2026 года достигнуто по МП «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Новосокольническом муниципальном округе» (68,5%) и МП «Развитие культуры в Новосокольническом муниципальном округе» (55,3%).

     Процент исполнения ниже среднего значения сложился по МП  «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами Новосокольнического муниципального округа» (41,8%), МП «Обеспечение безопасности граждан на территории Новосокольнического муниципального округа» (39,0%),  МП «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Новосокольнического муниципального округа» (31,2%), МП «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Новосокольнического муниципального округ» (29,7%), МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Новосокольнического муниципального округа» (15,2%), МП «Формирование современной городской среды Новосокольнического муниципального округа» (0,0%).

      Расходы бюджета округа по непрограммным направлениям деятельности исполнены в сумме 1600,7 тыс. рублей или на 63,4% от утвержденных назначений.

 

     По состоянию на 1 июля 2026 года дебиторская задолженность составила 848177,6 тыс. рублей и по сравнению с началом года уменьшилась на 214074,5 тыс. рублей.

     Кредиторская задолженность на 1 июля 2026 года по сравнению с началом года увеличилась на 5133,5 тыс. рублей и составила 10606,5 тыс. рублей.

 

     По состоянию на 1 июля 2026 года муниципальный долг Новосокольнического муниципального округа составил 2700,0 тыс. рублей и по отношению к 01.01.2026 года уменьшился на 1400,0 тыс. рублей или на 34,1%.

     В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты Администрацией округа не привлекались, муниципальные гарантии не предоставлялись.

 

      В составе  бюджетной отчетности об исполнении бюджета Новосокольнического округа за первое полугодие 2026 года в нарушение пункта 101 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н) отсутствует Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140).

 

 

     9. Предложения (рекомендации):

     9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Новосокольнического муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Главе Новосокольнического муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Новосокольнического муниципального округа.

       9.2. В целях устранения, выявленного по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия, нарушения порядка составления квартальной бюджетной отчетности, а также в целях исключения его повторного появления направить в адрес Главы Новосокольнического муниципального округа в составе информации следующее предложение (рекомендация):

       9.2.1. Финансовому управлению Администрации Новосокольнического округа при составлении квартальной бюджетной отчетности руководствоваться положениями:  раздела II Инструкции Минфина России от 28.12.2010 № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в части, установленной для финансового органа; пунктов 1, 10 Федерального стандарта  бухгалтерского учета государственных финансов «Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности» от 28.02.2018 года № 37н, и соблюдать, установленные данными нормативными правовыми актами требования.