Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2026 года»

ОТЧЕТ

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2026 года»

 

     1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 17.07.2026 года № 326о/д. 

     2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 полугодие 2026 года.

     3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

     Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

     Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.

     Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

     4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.

     5.Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.

     6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 20.07.2026 г.

     7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета составляют 644019,2 тыс. рублей, что соответствует  бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 25.12.2025 г. №190 «О бюджете муниципального образования «Опочецкого муниципального округа Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 29.01.2026 г. №203 (далее - решение о бюджете).

     Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 289636,2 тыс. рублей или 45,0% к годовым назначениям.

     В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 67067,4 тыс. рублей или 23,2%  от общего объема поступивших доходов, безвозмездные поступления – 222568,8 тыс. рублей или 76,8%  от общего объема поступивших доходов.

     В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 92,9% (62285,6 тыс. рублей), неналоговые поступления – 7,1% (4781,8 тыс. рублей).

     Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2026 год утверждены в сумме 655687,3 тыс.рублей. Уточненные бюджетные назначения, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 671659,5 тыс.рублей, что на 15972,2 тыс.рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.

     Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 14508,1 тыс.рублей на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса.

     Изменение показателей сводной бюджетной росписи на сумму 1464,1 тыс. рублей в связи с поступлением дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местного бюджета осуществлено при отсутствии оснований, предусмотренных пунктами 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, без внесения изменений в решение о бюджете.

     Расходы бюджета Опочецкого муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 284450,0 тыс. рублей или на 42,4% к уточнённым годовым назначениям.

     Исполнение по расходам выше среднего (42,4%) сложилось по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0100 «Общегосударственные вопросы» (48,6%), 0700 «Образование» (53,7%), «Культура, кинематография» (47,0%), 1000 «Социальная политика» (61,4%).

     Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам: 0200 «Национальная оборона» (12,8%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (26,1%), 0400 «Национальная экономика» (23,6%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (18,0%), 1100 «Физическая культура и спорт» (26,5%).

     В отчетном периоде не осуществлялось расходование бюджетных средств, утвержденных на финансирование расходов по разделам: 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 591,1 тыс.рублей и 1200 «Средства массовой информации» в сумме 250,0 тыс.рублей.

     Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств решением о бюджете округа не предусмотрены.

     Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Опочецкого муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 10 решения о бюджете округа на 2026 год  в сумме 59090,0 тыс. рублей. В отчетном периоде решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа бюджетные ассигнования Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 1162,7 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 5 раздела 3 решения Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 11.04.2024 года № 98 «О создании дорожного фонда муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области».

     По состоянию на 01.07.2026 года утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда составил 60252,7 тыс. рублей.

     Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2026 года по доходам составило 14913,8 тыс. рублей или 25,2% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (59090,0 тыс.рублей).

     Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 12352,1 тыс. рублей (35,8%  от годового плана).

     Уточненный объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год составляет 276,7 тыс. рублей, фактическое расходование средств резервного фонда не осуществлялось.

     Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 96481,4 тыс.рублей на реализацию  трех региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»), «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья»).

     Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 16966,2 тыс. рублей или 17,6% к   плановым назначениям.

     На реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 13009,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение по состоянию на 01.07.2026 года составило 8552,4 тыс. рублей или 65,7% от утвержденных назначений.

     На реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 73269,4 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по состоянию на 01.07.2026 составило 3875,5 тыс.рублей или 5,3% от утвержденных назначений.

     На реализацию регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 10203,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по состоянию на 01.07.2026 составило 4538,3 тыс.рублей или 44,5% от утвержденных назначений.

     Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию семи муниципальных программ в сумме 667929,6 тыс. рублей, что составляет 99,4 процента от общего объёма расходов бюджета округа. Кассовое исполнение по расходам за 1 полугодие 2026 года составило 283443,2 тыс. рублей (42,4% от годового плана).

     Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 153476,0 тыс. рублей и составила 1100526,9 тыс. рублей.

     По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.07.2026 года кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 1801,9 тыс. рублей и составила 5201,9 тыс. рублей.

     Бюджет Опочецкого муниципального округа на 01 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 5186,2 тыс. рублей.                                                                                                                                    

     По состоянию на 01.01.2026 года и на отчетную дату (01.07.2026 года) объем муниципального долга муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» не изменился и составил 6000,0 тыс.рублей. В решении о бюджете округа на 2026 год не утверждены расходы на выплату процентов по бюджетному кредиту, что нарушает требования статьи 113 Бюджетного кодекса, согласно которой расходы на выплату процентов по бюджетным кредитам учитываются в составе расходов бюджета на обслуживание муниципального долга.

     В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

 

     9. Предложения (рекомендации):

     9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.

     9.2.2. При внесении изменений в решение о бюджете предусмотреть расходы на выплату процентов за пользование бюджетным кредитом в соответствии с требованиями статьи 113 Бюджетного кодекса РФ.