Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Островский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Островский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Островского муниципального округа и Счетной палатой Псковской области от 29.12.2025 года, пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 30.04.2026 года № 218 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Островского муниципального округа за 1 квартал 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Островского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 30.04.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Островского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Островского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета округа на 01.04.2026 года составляют 841328,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Островского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Островского муниципального округа от 23.12.2025 года № 58 «О бюджете Островского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 13.03.2026 года № 90 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 166231,8 тыс. рублей или 19,8% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета округа налоговые доходы составили 50974,6 тыс. рублей или 30,7% к общему объему доходов, неналоговые доходы составили 1611,5 тыс. рублей или 0,9% к общему объему доходов, безвозмездные поступления – 113645,7 тыс. рублей или 68,4% к общему объему доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (173770,0 тыс. рублей) исполнены на 95,7%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.04.2026 года в сумме 936053,6 тыс. рублей превышают на 42392,4 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 893661,2 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 17450,5 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Внесение изменений в сводную бюджетную роспись на сумму 24942,1 тыс. рублей (дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов) по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете привело к нарушению положений пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ и пункта 3 статьи 33 Положения о бюджетном процессе в Островском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Островского муниципального округа от 25.11.2025 года № 41.
Расходы бюджета Островского муниципального округа за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 182212,4 тыс. рублей или на 19,5% к уточненным годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (19,5%), имеет место по трем из одиннадцати разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 1000 «Социальная политика» (49,4%), 0100 «Общегосударственные вопросы» (26,1%) и 1200 «Средства массовой информации» (22,7%).
Наименьшее кассовое исполнение, чем по бюджету в целом (19,5%), сложилось по разделам:
- «Национальная оборона» при уточненных годовых назначениях в сумме 579,2 тыс. рублей исполнение составило 22,9 тыс. рублей (4,0%);
- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» при уточненных годовых назначениях в сумме 15499,2 тыс. рублей исполнение составило 2102,0 тыс. рублей (13,6%);
- «Национальная экономика» при уточненных годовых назначениях 82966,3 тыс. рублей исполнение составило 7259,3 тыс. рублей (8,7%);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» при уточненных годовых назначениях 88997,3 тыс. рублей исполнение составило 14617,3 тыс. рублей (16,4%);
- «Физическая культура и спорт» при уточненных годовых назначениях 4851,5 тыс. рублей исполнение составило 766,7 тыс. рублей (15,8%).
По разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» при плановых назначениях 25,1 тыс. рублей расходование бюджетных ассигнований в 1 квартале 2026 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2026 года (180934,2 тыс. рублей) исполнены на 100,7%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 3067,6 тыс. рублей. Уточнённые назначения, согласно сводной бюджетной росписи, соответствуют решению о бюджете. За 1 квартал 2026 года исполнение составило 868,7 тыс. рублей (28,3% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Островского муниципального округа (далее – Дорожный фонд) на 2026 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 68190,0 тыс. рублей.
В 1 квартале 2026 года решением Собрания депутатов Островского муниципального округа объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму 11346,0 тыс. рублей (за счет неиспользованных в 2025 году остатков бюджетных ассигнований Дорожных фондов Островского района и поселений) и составил 79536,0 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 8587,1 тыс. рублей или 21,9% от плановой суммы доходов по источникам его формирования.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 7232,8 тыс. рублей или 9,1% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервных фондов на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 1414,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации округа в сумме 995,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 419,0 тыс. рублей..
По состоянию на 01.04.2026 года расходы за счет резервного фонда Администрации округа осуществлялись в соответствии с Порядком, утвержденным Распоряжением Администрации Островского муниципального округа от 10.03.2026 года № 173, и составили 209,0 тыс. рублей.
Расходы за счет средств резервного фонда Администрации района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в отчетном периоде не осуществлялись.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации трех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»); «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.04.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 67063,8 тыс. рублей. Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 5830,8 тыс. рублей или 8,7% к плановым назначениям.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию восемь муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.04.2026 года уточненные бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 904042,7 тыс. рублей или 96,6% от общего объема расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 169222,1 тыс. рублей (18,7% от годового плана).
Уровень исполнения ниже среднего, чем по реализации муниципальных программ в целом (18,7%) достигнут по трем программам:
- МП «Развитие транспортного обслуживания населения на территории муниципального образования». При годовых плановых назначениях в сумме 79535,9 тыс. рублей исполнение за 1 квартал 2026 года составило 7232,8 тыс. рублей или 9,1% к плану;
- МП «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования». При годовых плановых назначениях в сумме 3896,6 тыс. рублей исполнение за 1 квартал 2026 года составило 226,1 тыс. рублей или 5,8% к плану;
- МП «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального образования». При годовых плановых назначениях в сумме 13169,1 тыс. рублей исполнение за 1 квартал 2026 года составило 1359,5 тыс. рублей или 10,3% к плану.
Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 15980,5 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Островский муниципальный округ Псковской области» составляет 25600,0 тыс. рублей.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Островского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Островского муниципального округа и Главе Островского муниципального округа.
9.2. В целях устранения нарушений, выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия, направить в адрес Главы Администрации Островского муниципального округа в составе информации следующее предложение (рекомендацию): при внесении изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете округа строго руководствоваться положениями пункта 3 статьи 33 Положения о бюджетном процессе в Островском муниципальном округе и положениями пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.