Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Островский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Островский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Островского муниципального округа и Счетной палатой Псковской области от 29.12.2025 года, пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 03.08.2026 года № 350 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Островского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Островского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 04.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Островского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Островского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Островского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года составляют 899636,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Островского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Островского муниципального округа от 23.12.2025 года №58 «О бюджете Островского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 21.05.2026 года №123 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа за 1 полугодие 2026 года составило 413265,9 тыс. рублей или 45,9% к плану, утвержденному решением о бюджете. В структуре доходов бюджета округа на 01.07.2026 года доля налоговых доходов составляет 30,5%, неналоговые доходы составляют 2,5%, безвозмездные поступления – 67,0% к общему объему поступивших доходов в бюджет округа за отчетный период.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2026 года по доходам в бюджет округа (413265,8 тыс. рублей) исполнены на 100,0% к утвержденным показателям.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Островского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года в сумме 990490,9 тыс. рублей превышают на 38521,2 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 951969,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены в соответствии с решением руководителя финансового органа:
- на сумму 37057,1 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, части 3 статьи 33 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Островский муниципальный округ» (в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение);
- на сумму 1464,1 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, пунктом 6 части 3 статьи 33 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Островский муниципальный округ» (в редакции от 25.06.2026 года №127) (в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении из областного бюджета дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов)
Расходы бюджета Островского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 421310,6 тыс. рублей или 42,5% к бюджетным назначениям на 2026 год.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (42,5%) сложилось по шести из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета: 1000 «Социальная политика» (62,9%), 0100 «Общегосударственные вопросы» (50,3%), «Образование» (46,8%), 1200 «Средства массовой информации» (46,2%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (43,4%), «Культура, кинематография» (43,0%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по четырем разделам: 0200 «Национальная оборона» (31,0%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (28,8%), 0400 «Национальная экономика» (19,7%), 1100 «Физическая культура и спорт» (6,7%).
По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» при плановых назначениях 25,1 тыс. рублей расходование бюджетных ассигнований в 1 полугодии 2026 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Островского округа по состоянию на 01.07.2026 года (421310,6 тыс. рублей) исполнены на 100,0%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 3111,8 тыс. рублей. За 1 полугодие 2026 года исполнение составило 1709,2 тыс. рублей (54,9% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Островского муниципального округа (далее – Дорожный фонд) на 2026 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 68190,0 тыс. рублей.
Решением Собрания депутатов Островского муниципального округа в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда увеличен на 11346,0 тыс. рублей за счет неиспользованных в 2025 году остатков бюджетных ассигнований Дорожных фондов Островского района и поселений. С учётом указанного увеличения объём бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год составил 79536,0 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 17405,51 тыс. рублей или 44,4% от плановой суммы доходов по источникам его формирования.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 15261,0 тыс. рублей или 19,2 % к утвержденным годовым назначениям (79536,0 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 1414,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации округа в сумме 995,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 419,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2026 года расходы за счет резервного фонда Администрации округа осуществлялись в соответствии с Порядком, утвержденным Распоряжением Администрации Островского муниципального округа от 10.03.2026 года № 173, и составили 578,3 тыс. рублей.
Расходы за счет средств резервного фонда Администрации района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в отчетном периоде не осуществлялись.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации трех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»); «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.07.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 67063,8 тыс. рублей. Кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 27648,9 тыс. рублей или 41,2% к плану.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию восемь муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.07.2026 года уточненные бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 921422,9 тыс. рублей или 93,0% от объёма расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 1 полугодие 2026 года составило 401862,1 тыс. рублей или 43,6 % к уточненным бюджетным назначениям.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в муниципальном образовании» – 258292,4 тыс. рублей или 64,3% к общему объему бюджетных назначений на реализацию муниципальных программ в 2026 году.
Уровень кассового исполнения выше среднего (43,6%) в 1 полугодии 2026 года достигнут по четырем из восьми муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в муниципальном образовании» (47,2%), «Развитие культуры в муниципальном образовании» (43,6%), «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом» (47,4%), «Формирование современной городской среды в муниципальном образовании» (96,0%).
Наименьшее кассовое исполнение сложилось по муниципальным программам: «Развитие транспортного обслуживания населения на территории муниципального образования» (19,2%), «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования» (30,5%), «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального образования» (26,5%), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства муниципального образования» (38,1%).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Островского округа (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года:
- дебиторская задолженность округа по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 272955,1 тыс. рублей и составила 1600449,3 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность составляет 6580,3 тыс. рублей.
- кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 5255,9 тыс. рублей и составила 20967,6 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Островского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 8044,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Островский муниципальный округ Псковской области» составляет 25600,0 тыс. рублей.
В ходе экспертно-аналитического мероприятия за 1 полугодие 2026 года выявлено несоответствие показателей в приложениях к решению о бюджете, а именно: в Приложении 11 «Программа муниципальных внутренних заимствований местного бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (в редакции от 23.12.2025 № 58) и в Приложении 12 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Островского муниципального округа на 2026 год» (в редакции от 21.05.2026 № 123) не совпадают объемы привлеченных кредитов от кредитных организаций и объемы погашения кредитов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2026 год. Согласно статье 110.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, программа муниципальных заимствований является приложением к решению о бюджете и должна с ним согласовываться.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Островского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Островского муниципального округа и Главе Островского муниципального округа.
9.2. В целях устранения выявленного по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушения направить в адрес Главы Администрации Островского муниципального округа в составе информации следующее предложение (рекомендацию):
При внесении изменений в решение о бюджете округа, руководствоваться положениями статьи 110.1 и пунктом 5 статьи 117 Бюджетного кодекса РФ.
Показатели объемов привлеченных кредитов от кредитных организаций, а также объемов погашения кредитов, полученных из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в Приложении к решению о бюджете округа «Программа муниципальных внутренних заимствований местного бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» привести в соответствие с показателями Приложения «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Островского муниципального округа на 2026 год.