Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Палкинский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Палкинский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2. Соглашения от 29.12.2025 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Палкинский муниципальный округ», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 31.07.2026 года № 344 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Палкинский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года.
3. Цель(цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете:
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4.Объект мероприятия: Финансовое управление Администрации Палкинского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения мероприятия: с 31.07.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета муниципального образования «Палкинский муниципальный округ» (далее – бюджет Палкинского муниципального округа; бюджет округа) за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Палкинского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 361092,1 тыс.рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Палкинского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Палкинского муниципального округа от 27.12.2025 года № 50 «О бюджете муниципального образования «Палкинский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 29.05.2026 года № 106 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составляет 169350,0 тыс. рублей или 46,9% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2026 года составили – 40066,3 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 23,7%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год – 41,2% (97293,3 тыс. рублей).
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 88,3%, неналоговые поступления – 11,7%.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2026 года составили 129283,7 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 76,3%, исполнение от годовых назначений составляет 49,0% (263798,8 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 99,9%, прочие безвозмездные поступления составляют 0,1%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2026 года (130901,2 тыс. рублей) исполнены на 129,4%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета округа на 01.07.2026 года в сумме 386504,8 тыс. рублей меньше на 895,8 тыс. рублей утвержденного решением о бюджете общего объема расходов бюджета Палкинского муниципального округа в сумме 387400,6 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи уменьшены в соответствии с решением руководителя финансового органа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на общую сумму 895,8 тыс. рублей.
Расходы бюджета Палкинского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 161476,5 тыс. рублей или на 41,8% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (41,8%) имеет место по двум разделам классификации расходов бюджета: «Общегосударственные вопросы» - 28350,1 тыс. рублей (46,0%) и «Образование» - 92949,3 тыс. рублей (47,6%).
Исполнение ниже среднего сложилось по семи разделам: «Физическая культура и спорт» - 184,0 тыс. рублей (7,1%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 8458,5 тыс. рублей (28,1%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 446,2 тыс. рублей (29,6%), «Культура, кинематография» - 16189,5 тыс. рублей (32,3%), «Социальная политика» - 1621,6 тыс. рублей (32,4%), «Национальная экономика» - 13094,9 тыс. рублей (33,2%), «Средства массовой информации» - 182,4 тыс. рублей (39,3%).
В 1 полугодии 2026 года не исполнены бюджетные назначения по разделу 0200 «Национальная оборона», предусмотренные в сумме 579,9 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2026 года (130901,2 тыс. рублей) исполнены на 123,4%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств Решением о бюджете округа не предусмотрены. Кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам» в отчетном периоде составило 956,6 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Палкинского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 4 решения о бюджете округа на 2026 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 34282,0 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2026 года решением Собрания депутатов Палкинского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.07.2026 года увеличен и составил 38436,0 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 4154,0 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 7 статьи 3 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Палкинского муниципального округа», утвержденного Решением Собрания депутатов Палкинского муниципального округа от 20.03.2026 года № 71.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2026 года по доходам составило 11427,4 тыс. рублей или 33,3% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 34282,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 13094,9 тыс. рублей (34,1% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Палкинского муниципального округа согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2026 года (ф.0503117) составляет 779,7 тыс. рублей (в том числе резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 186,0 тыс. рублей).
Расходы за 1 полугодие 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 280,0 тыс. рублей (35,9% от годовых назначений), в том числе расходование средств резервного фонда, предусмотренных на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, 80,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию четырех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды», «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав трех национальных проектов: «Инфраструктура для жизни», «Молодежь и дети» и «Семья».
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах, предоставленного Финансовым управлением Администрации Палкинского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.07.2026 года, за 1 полугодие 2026 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 47798,4 тыс. рублей, или на 100,0% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2026 год, исполнено обязательств на сумму 13404,9 тыс. рублей или 28,0% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации региональных проектов произведены расходы на:
- региональный проект «Все лучшее детям» в сумме 1961,8 тыс. рублей или 16,1% от плановых назначений (12216,5 тыс. рублей);
- региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 5835,0 тыс. рублей или 62,0% от плановых назначений (9405,0 тыс. рублей);
- региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 5608,1 тыс. рублей или 23,1% от плановых назначений (24264,0 тыс. рублей).
На региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в текущем периоде расходование средств не произведено. Срок выполнения работ по муниципальному контракту на выполнение работ по благоустройству общественной территории установлен до 01.06.2026 года. По состоянию на 01.07.2026 года работы по контракту не выполнены;
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 8 муниципальных программ в сумме 386272,7 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 384964,9 тыс. рублей, что составляет 99,6% от уточненного объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 полугодие 2026 года 160436,4 тыс. рублей (41,7%).
Наибольший объем расходов за 1 полугодие 2026 года направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы» - 93379,4 тыс. рублей (47,2% от плановых назначений), «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы» - 28753,0 тыс. рублей (45,6% от плановых назначений), «Развитие культуры Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы» - 16109,5 тыс. рублей (33,9% от плановых назначений) и «Развитие транспортного обслуживания населения Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы» - 13094,9 (34,1% от плановых назначений) тыс.рублей.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ «Обеспечение безопасности граждан на территории Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы», при плановых годовых назначениях в сумме 4529,3 тыс. рублей исполнение составило 641,1 тыс. рублей или 14,2%, «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы», при годовых плановых назначениях в сумме 30869,2 тыс. рублей исполнение составило 8458,5 тыс. рублей или 27,4%, «Развитие культуры Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы», при годовых плановых назначениях в сумме 47458,0 тыс. рублей исполнение составило 16109,5 тыс. рублей или 33,9% и «Развитие транспортного обслуживания населения Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы» при годовых назначениях 38436,0 тыс.рублей исполнение составило 13094,9 тыс.рублей или 34,1%. По двум муниципальным программам исполнение отсутствует.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года:
дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 103619,7 тыс. рублей и составила 629324,0 тыс. рублей;
кредиторская задолженность по сравнению с началом года, увеличилась на 1898,3 тыс. рублей и составила 2729,0 тыс. рублей.
Бюджет Палкинского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 7873,5 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Палкинский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Палкинского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Палкинского муниципального округа и Главе Палкинского муниципального округа.