Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Печорский муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2026 года
Отчет
по результатам экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Печорский муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 30.07.2026 № 340 о/д, пункт 6.2. Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Печорского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
3.2. Проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
3.3. Осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Печорского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 03.08.2026 года по 10.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Печорского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Печорского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета округа (ф.0503117) в сумме 779610,3 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов Печорского муниципального округа от 25.12.2025 года №199 «О бюджете муниципального образования «Печорский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 23.06.2026 года №235 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Печорского округа на 01.07.2026 года составило 390787,7 тыс. рублей или 50,1% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Печорского округа налоговые и неналоговые доходы составили 80340,9 тыс. рублей или 20,6% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 310552,3 тыс. рублей или 79,5% к общему объему поступивших доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 91,9% (73855,8 тыс. рублей), неналоговые поступления – 8,1% (6485,1 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления в 1 полугодии 2026 года составили 310552,3 тыс. рублей (57,6% от годовых назначений), удельный вес к общему объему поступивших доходов – 79,5%.
Плановые бюджетные назначения, согласно отчету об исполнении бюджета, составили 859233,7 тыс. рублей, что на 263,9 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете (858969,8 тыс. рублей).
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. В 1 полугодии 2026 года расходы бюджета округа увеличены на общую сумму 263,9 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх утвержденных объёмов, и об их уменьшении.
Расходы бюджета Печорского округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 391890,6 тыс. рублей или на 45,6% к уточненным годовым назначениям.
Исполнение выше среднего по бюджету в целом (45,6%) имеет место по трем из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета, в том числе: 1000 «Социальная политика» (72,9%), 0800 «Культура и кинематография» (58,1%) и 0700 «Образование» (53,4%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы» (43,8%), 1100 «Физическая культура и спорт» (36,4%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (32,1%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (29,2%), 0200 «Национальная оборона» (25,9%), 1200 «Средства массовой информации» (22,1%) и 0400 «Национальная экономика» (16,2%).
Расходование бюджетных средств по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» при плановых назначениях по состоянию на 01.07.2026 года не осуществлялось (0,0%).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Печорского округа на 2026 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете округа в сумме 57410,0 тыс. рублей. В отчетном периоде объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда округа за 2025 год (532,3 тыс. рублей) и по состоянию на 01.07.2026 года составил 57942,3 тыс. рублей (Решение Собрания депутатов Печорского муниципального округа от 23.06.2026 года №235).
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2026 года по доходам составило 16493,4 тыс. рублей или 28,7% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (57410,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 14707,8 тыс. рублей, что составляет 25,4% от годового плана и 28,9% от суммы принятых бюджетных обязательств.
Размер резервного фонда Администрации Печорского округа на 2026 год решением о бюджете округа утвержден в размере 2149,0 тыс. рублей, в т.ч. на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций в размере 849,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 545,3 тыс. рублей (25,4% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети», соответственно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2026 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию двух региональных проектов в сумме 29218,7 тыс. рублей, из них за счет средств областного бюджета в сумме 29213,8 тыс. рублей.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Печорского округа (ф.0503128-НП) на 01.07.2026 года при утвержденных на 2026 год бюджетных ассигнованиях в сумме 29218,7 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на реализацию региональных проектов на общую сумму 28567,8 тыс. рублей или 97,8% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2026 год.
По состоянию на 01.07.2026 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 15883,1 тыс. рублей или 55,6% от суммы принятых бюджетных обязательств (28567,8 тыс. рублей) и 54,4% от утвержденных назначений (29218,7 тыс. рублей).
Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию 10 муниципальных программ. Согласно отчету об исполнении бюджета, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 856120,7 тыс. рублей или 99,6% от объёма расходов бюджета округа (859233,7 тыс. рублей). Освоено в 1 полугодии 2026 года 390495,2 тыс. рублей (45,6% от уточненного плана).
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальным программам «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 годы» – 458665,0 тыс. рублей или 53,6% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований и «Управление и обеспечение деятельности Администрации Печорского округа, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» – 108608,2 тыс. рублей или 12,7% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2026 года выше среднего (45,6%) имеет место по трем программам: «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 годы» (53,9%), «Развитие культуры в МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» (53,4%) и «Управление и обеспечение деятельности Администрации Печорского округа, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» (46,5%).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения пяти муниципальных программ: «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» (32,8%), «Развитие транспортного обслуживания населения на территории МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» (26,0%), «Обеспечение безопасности граждан на территории МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» (24,9%), «Развитие бренда территории «Печоры - Колыбель православия» на 2026-2028 гг.» (1,7%) и «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» (1,7%).
По двум муниципальным программам: «Формирование современной городской среды МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» и «Комплексное развитие сельских территорий МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2028 гг.» по состоянию на 01.07.2026 года расходование средств не осуществлялось.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169), предоставленным в составе квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Печорского округа, по состоянию на 1 июля 2026 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 260084,1 тыс. рублей и составила 1767600,7 тыс. рублей (в том числе просроченная – 4918,4 тыс. рублей). Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 4718,7 тыс. рублей и составила 42204,8 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с дефицитом 1102,9 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Печорский муниципальный округ» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения: направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Печорского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Печорского муниципального округа и Главе Печорского муниципального округа.