Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Плюсский муниципальный округ Псковской области»
за 1 полугодие 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 28.07.2026 года № 333 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Плюсского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 29.07.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Плюсского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Плюсского муниципального округа ф.0503117 на 01.07.2026 года составляют 464369,1 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Плюсского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Плюсского муниципального округа от 25.12.2025 года №63 «О бюджете муниципального образования «Плюсский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 28.05.2026 года №89 (далее – решение о бюджете).
Доходы за 1 полугодие 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 90240,0 тыс. рублей (на 62,6%) и составили 234461,0 тыс. рублей (50,5% к годовым назначениям).
В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 52760,7 тыс. рублей или 22,5% к общему объему доходов. По сравнению с соответствующим периодом 2025 года общая сумма налоговых поступлений увеличилась на 7380,0 тыс. рублей (20,1%) и составила 44079,9 тыс. рублей. Поступления неналоговых доходов по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 3711,7 тыс. рублей (на 74,7%) и составили 8680,8 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2026 года по сравнению с аналогичным периодом 2025 года увеличились на 79148,3 тыс. рублей (на 77,2%) и составили 181700,3 тыс. рублей или 64,7% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 77,5%.
Показатели кассового плана бюджета Плюсского округа за 1 полугодие 2026 года по доходам (223506,0 тыс. рублей) исполнены на 104,9 %.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам, согласно отчету ф.0503117, составили 475117,7 тыс. рублей, что на 64,0 тыс. рублей меньше назначений, предусмотренных решением о бюджете округа в сумме 475181,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений об уменьшении предоставленных межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи уменьшены на общую сумму 69,9 тыс. рублей.
Увеличение показателей сводной бюджетной росписи на сумму 5,9 тыс. рублей по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете произведено в нарушение положений статьи 23 Положения о бюджетном процессе в Плюсском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Плюсского муниципального округа от 31.03.2025 года №18, и пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Аналогичное нарушение отражено в заключении Счетной палаты области от 25.05.2026 года по результатам экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2026 года. Согласно пояснениям Администрации округа от 03.06.2026 года, изменения в статью 23 Положения о бюджетном процессе в Плюсском муниципальном округе будут внесены на ближайшей сессии Собрания депутатов Плюсского муниципального округа.
Расходы бюджета округа на 01.07.2026 года исполнены в сумме 225676,9 тыс. рублей или 47,5% к уточненному плану.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (47,5%) имеет место по четырем из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета: «Жилищно-коммунальное хозяйство» (62,2%), «Образование» (54,7%), «Общегосударственные вопросы» (54,5%) и «Социальная политика» (52,4%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам: «Национальная оборона» (30,9%), «Национальная экономика» (29,4%), «Культура, кинематография» (27,3%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (22,8%) и «Физическая культура и спорт» (13,2%).
Расходование бюджетных средств по разделам: «Охрана окружающей среды» и «Обслуживание государственного (муниципального) долга» по состоянию на 01.07.2026 года не осуществлялось (0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Плюсского округа по состоянию на 01.07.2026 года (226883,2 тыс. рублей) исполнены на 99,5%.
Уточнённые бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 2642,4 тыс. рублей. За 1 полугодие 2026 года кассовое исполнение составило 1420,4 тыс. рублей (53,8% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Плюсского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 50882,1 тыс. рублей. Исполнение Дорожного фонда округа за 1 полугодие 2026 года по доходам составило 29185,6 тыс. рублей или 57,7% от годового объема доходов (50570,0 тыс. рублей). Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 15336,8 тыс. рублей или 30,1% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервных фондов Администрации округа на 2026 год составляет 401,0 тыс. рублей. Расходы за 1 полугодие составили 166,0 тыс. рублей (41,4%), в том числе: резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 108,5 тыс. рублей (54,0% от плана); резервный фонд Администрации Плюсского округа в рамках непрограммного направления деятельности – 57,5 тыс. рублей (28,8% от плана).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 24479,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 19643,4 тыс. рублей или 80,2% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 7203,0 тыс. рублей (исполнено 5086,8 тыс. рублей или 70,6%);
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 1620,0 тыс. рублей, исполнение отсутствует (0,0 %). В ходе выполнения работ по благоустройству детской площадки подрядчиком допущено нарушение установленных муниципальным контрактом от 25.03.2026 года сроков их исполнения. Администрацией округа в адрес подрядчика направлено требование об уплате неустойки за просрочку исполнения обязательств.
В нарушение пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса, статей 9 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», информация о принятом бюджетном обязательстве по данному контракту в Отчете о бюджетных обязательствах ф.0503128 по состоянию на 01.07.2026 года не отражена. Согласно пояснениям директора МКУ «Централизованная бухгалтерия», бюджетные обязательства не отразились в отчете ф.0503128 из-за технического сбоя программы. На момент проведения экспертно-аналитического мероприятия данная ошибка устранена;
- на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 15656,6 тыс. рублей (исполнено 14556,6 тыс. рублей или 93,0%).
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию 9 муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117 уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 445246,2 тыс. рублей или 93,7% от объёма расходов бюджета округа. Освоено в 1 полугодии 2026 года 196350,1 тыс. рублей (44,1%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Плюсском муниципальном округе» - 91238,7 тыс. рублей или 53,0%.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Плюсского муниципального округа». (0,4% к плану) и «Обеспечение безопасности граждан на территории Плюсского муниципального округа» (9,2% к плану).
По муниципальной программе «Формирование современной городской среды Плюсского муниципального округа» исполнение отсутствует (0,0%).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф.0503169 по состоянию на 01.07.2026 года дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 93147,8 тыс. рублей и составила 613629,9 тыс. рублей, в том числе просроченная – 1636,2 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 19809,7 тыс. рублей и составила 127741,5 тыс. рублей, в том числе просроченная – 5880,0 тыс. рублей.
Бюджет Плюсского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 8784,1 тыс. рублей.
Объем муниципального долга по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета по состоянию на 01.07.2026 года составляет 5000,0 тыс. рублей (срок возврата кредита – 15 ноября 2028 года).
Расходы на обслуживание муниципального долга в сумме 4,7 тыс. рублей в течение 1 полугодия 2026 года не осуществлялись, так как оплата процентов за обслуживание долговых обязательств осуществляется один раз в конце года.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Плюсского муниципального округа и Главе Плюсского муниципального округа.