Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Порховский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Порховского муниципального округа и Счетной палатой Псковской области от 09.12.2024 года, пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2025 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 30.07.2025 года №413 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Порховского муниципального округа
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 30.10.2025г. по 28.11.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 октября 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Порховского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета Порховского муниципального округа на 01.10.2025 года составляют 611760,9 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Порховского муниципального округа» от 25.12.2024 года №60 «О бюджете Порховского муниципального округа Псковской области на 2025 год и на плановый период 2026 - 2027 годов» (в редакции от 11.09.2025 года №117) (далее – решение о бюджете на 2025 год).
Поступление доходов в бюджет Порховского муниципального округа на 01.10.2025 года составляет 455257,6 тыс. рублей или 74,4% к годовым назначениям.
Налоговые и неналоговые доходы за 9 месяцев 2025 года составили – 161643,8 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 35,5%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2025 год – 67,6% (239005,6 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 85,1%, неналоговые поступления – 14,9%.
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2025 года составили 293613,8 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 64,5%, исполнение от годовых назначений составляет 78,8% (372755,2 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 291049,2 тыс. рублей или 99,13%, в том числе:
дотации – 90554,0 тыс. рублей;
субсидии – 44312,4 тыс. рублей;
субвенции – 137723,3 тыс. рублей;
иные межбюджетные трансферты – 18459,5 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2025 года в структуре безвозмездных поступлений поступления от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами получателям средств бюджетов муниципальных округов, составляют 351,1 тыс. рублей или 0,1%, прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных округов составляют 2500,0 тыс. рублей или 0,9%, в областной бюджет возвращены остатки межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме 286,5 тыс. рублей.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Порховского муниципального округа на 01.10.2025 года в сумме 623171,2 тыс. рублей превышают на 574,7 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 622596,5 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 574,7 тыс. рублей.
Расходы бюджета Порховского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 425163,0 тыс. рублей или на 68,2% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (68,2%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» (70,2%), «Образование» (71,7%) и «Социальная политика» (85,1%).
Исполнение ниже среднего сложилось по семи разделам: «Национальная оборона» - 786,2 тыс. рублей (61,3%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 607,9 тыс. рублей (41,6%), «Национальная экономика» - 47285,7 тыс. рублей (60,6%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 28859,2 тыс. рублей (54,2%), «Культура, кинематография» - 30193,1 тыс. рублей (65,6%), «Физическая культура и спорт» - 3705,5 тыс. рублей (66,4%), «Средства массовой информации» - 249,9 тыс. рублей (42,5%).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год решением о бюджете округа не утверждались.
В составе расходов бюджета Порховского муниципального округа на 2025 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Порховского муниципального округа утверждён подпунктом 4.1.1 пункта 4 статьи 5 согласно приложению 13 к решению о бюджете Порховского муниципального округа на 2025 год в сумме 71390,8 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда по району и поселениям Порховского района за 2024 год составили 22841,6 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2025 года увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованного в 2024 году остатка средств дорожного фонда района и поселений в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ не производилось.
Доходы дорожного фонда Порховского муниципального округа на 2025 год утверждены в сумме 71390,8 тыс. рублей, исполнено на 01.10.2025 года – 54495,2 тыс. рублей (76,3%).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 43740,1 тыс. рублей (61,3%).
Размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа, утвержденный решением о бюджете на 2025 год, составляет 123,0 тыс. рублей. Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.10.2025 года (ф.0503117) израсходовано 15,0 тыс. рублей или 12,2%.
Расходование средств резервного фонда Администрации округа осуществлялось в соответствии с Порядком, утверждённым постановлением Администрации района от 25.10.2013 года №780, а именно на оказание материальной помощи военнослужащим, принимавшим участие в военных действиях, семьям и родителям военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга – 15,0 тыс. рублей.
Размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденный решением о бюджете на 2025 год, составляет 580,0 тыс. рублей. Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.10.2025 года (ф.0503117) исполнение отсутствует.
Решением о бюджете Порховского муниципального округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Порховского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.10.2025 года при утвержденных на 2025 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 23532,8 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 23532,8 тыс. рублей или 100,0% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год, исполнено денежных обязательств на общую сумму 19183,3 тыс. рублей или 81,5% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год.
Решением о бюджете Порховского муниципального округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 9 муниципальных программ в сумме 615608,5 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 616111,4 тыс. рублей, что составляет 99,4% от объёма расходов бюджета округа (увеличены бюджетные ассигнования на сумму 502,9 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение сверх объемов, утвержденных решением о бюджете). Освоено за 9 месяцев 2025 года 422822,5 тыс. рублей (68,6%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Порховском муниципальном округе (321795,5 тыс. рублей) и «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в Порховском муниципальном округе» (112597,7 тыс. рублей).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения следующих муниципальных программ: «Развитие культуры в Порховском муниципальном округе», при годовых плановых назначениях в сумме 46016,7 тыс. рублей исполнение составило 30193,1 тыс. рублей или 65,6%; «Обеспечение безопасности граждан на территории Порховского муниципального округа, при годовых плановых назначениях в сумме 833,1 тыс. рублей исполнение составило 383,4 тыс. рублей или 46,0%; «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 52468,2 тыс. рублей исполнение составило 28093,1 тыс. рублей или 53,5%; «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 76303,4 тыс. рублей исполнение составило 46585,1 тыс. рублей или 61,1%; «Укрепление общественного здоровья в Порховском муниципальном округе», при годовых плановых назначениях в сумме 300,0 тыс. рублей исполнение составило 102,2 тыс. рублей или 34,1%.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.10.2025 года:
- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 149586,6 тыс. рублей и составила 986235,6 тыс. рублей из них просроченная задолженность – 4529,9 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует;
- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 6228,8 тыс. рублей и составила 8284,0 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Порховского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 30094,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.10.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Порховский муниципальный округ» отсутствует.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Председателю Собрания депутатов Порховского муниципального округа и Главе Порховского муниципального округа.