Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Порховский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения от 09.12.2024 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Порховский муниципальный округ Псковской области», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 31.07.2026 года № 345 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете:
3.2. Проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации
3.3. Осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Порховского муниципального округа
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 03.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Порховского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Порховского муниципального округа на 01.07.2026 года составляют 711026,7 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Порховского муниципального округа» от 24.12.2025 года №142 «О бюджете Порховского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 -2028 годов» (в редакции от 24.04.2026 года) (далее – решение о бюджете на 2026 год).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составляет 351877,0 тыс. рублей или 49,5% к годовым назначениям. Доходы за 1 полугодие 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 53695,3 тыс. рублей (18,0%), из них налоговые и неналоговые поступления увеличились на 6825,3 тыс. рублей (6,7%), безвозмездные поступления увеличились на 46870,0 тыс. рублей (23,9%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2026 года составили – 108573,5 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 30,9%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год – 43,4% (249939,1 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 85,4%, неналоговые поступления – 14,6%.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2026 года составили 243303,5 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 69,1%, исполнение от годовых назначений составляет 52,8% (461087,6 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,2%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Порховского муниципального округа на 01.07.2026 года в сумме 756430,7 тыс. рублей превышают на 27740,7 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 728690,0 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 27740,7 тыс. рублей.
Расходы бюджета Порховского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 346341,2 тыс. рублей или на 45,8% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (45,8%) имеет место по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» (46,4%), «Образование» (55,9%), «Социальная политика» (68,4%) и «Физическая культура и спорт» (76,2%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Национальная оборона» (40,9%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (33,6%), «Национальная экономика» (44,0%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (25,0%), «Культура, кинематография» (24,6%), «Средства массовой информации» (36,8%).
Общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов в решении о бюджете округа не утвержден.
В составе расходов бюджета Порховского муниципального округа на 2026 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 84932,2 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда за 2025 год составили 4018,9 тыс. рублей. В отчетном периоде на часть неиспользованного в 2024-2025 годах (7922,3 тыс. рублей) произведено увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда.
Доходы дорожного фонда Порховского муниципального округа на 2026 год утверждены в сумме 77009,9 тыс. рублей, исполнено на 1 июля 2026 года – 37516,2 тыс. рублей (48,7% от годового плана).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 36672,9 тыс. рублей (43,2% от годового плана).
Расходы на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них в Порховском муниципальном округе, утвержденные решением о бюджете в сумме 60145,3 тыс. рублей, исполнены в сумме 22347,3 тыс. рублей или 37,2%.
Расходы за счет средств субсидии на осуществление дорожной деятельности и средств местного бюджета, утвержденные в сумме 18006,1 тыс. рублей, исполнены в сумме 14325,6 тыс. рублей или 79,6%.
Расходы за счет средств субсидии на осуществление мероприятий по капитальному ремонту и ремонту дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов области и средств местного бюджета, утвержденные в сумме 6780,8 тыс. рублей, в отчетном периоде не производились.
Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2026 года (ф.0503117):
- размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа составляет 137,0 тыс. рублей, израсходовано 40,0 тыс. рублей или 29,2%;
- размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий составляет 150,0 тыс. рублей, исполнение отсутствует.
Решением о бюджете Порховского муниципального округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды», «Педагоги и наставники» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни», «Молодежь и дети» и «Семья».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Порховского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.07.2026 года при утвержденных на 2026 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 103264,3 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 103264,3 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений.
Кассовое исполнение по региональным проектам составило 22784,5 тыс. рублей или 22,1% к плановым назначениям.
Решением о бюджете на 2026 год предусмотрено к финансированию девять муниципальных программ с установленным общим объемом финансирования в сумме 741348,6 тыс. рублей, что составляет 98,0% от общего объема утвержденных расходов бюджета округа, и непрограммных направлений деятельности в объеме 15082,1 тыс. рублей или 2,0% от общего объема утвержденных расходов.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Порховском муниципальном округе» - 46,5% (351461,6 тыс. рублей) и «Развитие культуры в Порховском муниципальном округе» - 17,1% (129337,2 тыс. рублей).
Расходы по муниципальным программам Порховского муниципального округа исполнены в сумме 344028,5 тыс. рублей или 46,4% от утвержденных назначений.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ:
«Развитие культуры в Порховском муниципальном округе», при годовых плановых назначениях в сумме 129337,2 тыс. рублей исполнение составило 31757,4 тыс. рублей или 24,6%. В составе расходов программы 63,5% занимают расходы, предусмотренные за счет средств субсидий из областного бюджета бюджету округа в целях достижения показателей и мероприятий (результатов) регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры» на общую сумму 82149,6 тыс. рублей, исполнение по которым на 01.07.2026 года составило 10836,4 тыс. рублей (13,2%), что повлияло на исполнение по программе в целом, а именно:
- на модернизацию муниципальных учреждений культуры при плане 69905,9 тыс. рублей (софинансирование из областного бюджета 99,0%) исполнение 3839,6 тыс. рублей (5,5%).
- на техническое оснащение муниципальных музеев при плане 12243,7 тыс. рублей (софинансирование из областного бюджета 99,0%) исполнение составляет 6996,8 тыс. рублей (57,2%).
Низкий процент исполнения обусловлен тем, что по заключенным муниципальным контрактам и договорам сроки выполнения работ и поставки оборудования не наступили.
Отсутствует исполнение на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек при плане 2550,8 тыс. рублей (в том числе федеральный бюджет 2500,0 тыс. рублей, областной бюджет 25,3 тыс. рублей, бюджет округа 25,5 тыс. рублей). МБУ «Славковский социально-культурный комплекс» по результатам проведения аукциона в электронной форме заключен муниципальный контракт на выполнение работ по текущему ремонту помещения зрительного зала в с. Славковичи ул. Щелгунова д.6 на сумму 2384,3 тыс. рублей со сроком выполнения работ до 30.09.2026г.;
«Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 55206,6 тыс. рублей исполнение составило 15321,1 тыс. рублей или 27,8%. Наименьший процент исполнения составил по расходам на реализацию мероприятий по ликвидации несанкционированных свалок план 1946,7 тыс. рублей исполнение 449,3 тыс. рублей (23,1%) - расходы носят заявительный характер.
Отсутствует исполнение по расходам:
- на мероприятия по подготовки к отопительному сезону план 4199,2 тыс. рублей. Извещения о проведении электронных аукционов на приобретение труб, на капитальный ремонт сетей теплоснабжения, на приобретение клапанов, на приобретения котла размещены в Единой информационной системе в июне-июле 2026 года;
- на ремонт воинских захоронений, памятников и памятных знаков план 800,0 тыс. рублей расходы на содержание мест захоронения (вывоз мусора, спил деревьев, ремонт воинского захоронения) носят заявительный характер;
- на сбор и вывоз мусора план 1851,0 тыс. рублей - средства расходуются по мере возникновения необходимости;
- на развитие институтов ТОС и поддержку проектов местных инициатив план 17253,1 тыс. рублей. В Единой информационной системе размещено 39 извещений о проведении электронных аукционов на выполнение работ в рамках развития ТОСов, заключено 34 муниципальных контракта на сумму 12378,8 тыс. рублей или 71,8% от плановых назначений, сроки выполнения работ по состоянию на 01.07.2026 года не наступили;
- на приобретение служебного жилья для педагогических работников план 3750,5 тыс. рублей. В Единой информационной системе в мае месяце размещено 2 извещения о проведении электронных аукционов на приобретение двух квартир, аукционы признаны несостоявшимися. В июне повторно размещено 2 извещения – 06.07.2026 года заключено 2 муниципальных контракта на общую сумму 3750,5 тыс. рублей на приобретение двух квартир (однокомнатной и двухкомнатной);
«Развитие транспортного обслуживания населения на территории Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 89845,1 тыс. рублей исполнение составило 39832,4 тыс. рублей или 44,3%. Низкий процент исполнения обусловлен тем, что в составе расходов программы 94,5% занимают расходы, производимые за счет Дорожного фонда округа – 84932,1 тыс. рублей, исполнение по которым на 01.07.2026 года составило 36672,9 тыс. рублей (43,2%);
«Формирование современной городской среды в Порховском муниципальном округе», при годовых плановых назначениях в сумме 4487,7 тыс. рублей исполнение составило 697,2 тыс. рублей или 15,5%.
Администрацией округа заключен муниципальный контракт на выполнение работ по благоустройству общественной территории у памятного знака А. Невскому на пересечении улиц Красноармейской и проспекта Ленина в г. Порхове на сумму 3790,5 тыс. рублей со сроком выполнения работ 31.05.2026г. Согласно Акту о приемке выполненных работ от 01.06.2026г. №27, подписанному сторонами в электронном виде в ЕИС «Закупки» 26.06.2026г., работы выполнены в установленный контрактом срок, оплата за выполненные работы произведена заказчиком в полном объеме в размере 3790,5 тыс. рублей 08.07.2026г., что подтверждено соответствующим платежным поручением.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) на 01.07.2026 года:
- дебиторская задолженность, по сравнению с началом года, уменьшилась на 162590,9 тыс. рублей и составила 1312296,8 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 5113,6 тыс. рублей, долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует;
- кредиторская задолженность, по сравнению с началом года, увеличилась на 10041,7 тыс. рублей и составила 12061,0 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная дебиторская задолженность отсутствуют.
Бюджет Порховского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 5535,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Порховский муниципальный округ» отсутствует.
В 1 полугодии 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Порховского муниципального округа и Главе Порховского муниципального округа.