Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 04.05.2026 года № 230 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 14.01.2026 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ», пункт 6.2. Плана работы Счетной палаты Псковской области на 2026 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года.
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Пушкиногорского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 04.05.2026г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Пушкиногорского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Пушкиногорского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Пушкиногорского муниципального округа (ф.0503117) на 01.04.2026 года (далее - отчет ф. 0503117) составляют 429538,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пушкиногорского муниципального округа, утвержденным решением Собрания депутатов Пушкиногорского муниципального округа от 24.12.2025 года №43 «О бюджете муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 27.02.2026 года № 57 (далее – решение о бюджете) в сумме 429538,4 тыс.рублей.
Поступление доходов в бюджет Пушкиногорского муниципального округа на 01.04.2026 года составило 95880 тыс. рублей или 22,3% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 19782,5 тыс. рублей или 20,6% к общему объему доходов бюджета муниципального округа, безвозмездные поступления – 76097,5 тыс. рублей или 79,4% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 95,6% (18915,2 тыс.рублей), неналоговые поступления – 4,4% (867,3 тыс.рублей). Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года составили 76097,5 тыс. рублей или 25,4% от годовых назначений. Показатели кассового плана бюджета Пушкиногорского муниципального округа за 1 квартал 2026 года по поступлению доходов (95880,0 тыс. рублей) исполнены на 100,0 %.
Решением о бюджете бюджетные назначения по расходам на 2026 год утверждены в сумме 441950,3 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения, согласно отчету ф.0503117, составили 456400,8 тыс. рублей, что на 14450,5 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете. По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 14450,5 тыс.рублей. Расходы бюджета Пушкиногорского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 94827,2 тыс. рублей или на 20,8% к бюджетным назначениям на 2026 год. Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (20,8%) имеет место по трем из десяти разделов классификации расходов бюджета, по которым осуществлялось финансирование в отчетном периоде. Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по шести разделам: «Общегосударственные вопросы» - 16,6%, «Национальная оборона» - 8,6%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 18,0%, «Национальная экономика» - 9,8%, «Культура и кинематография» - 14,5% и «Физическая культура и спорт» - 20,0%. Исполнение по расходам по разделу «Охрана окружающей среды» не осуществлялось.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Пушкиногорского муниципального округа по состоянию на 01.04.2026 года (94827,2 тыс. рублей) исполнены на 100,0%.
Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 1993,4 тыс.рублей. За 1 квартал 2026 года исполнение составило 582,4 тыс.рублей (29,2% к уточнённым назначениям).
Согласно решению о бюджете, объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Пушкиногорского муниципального округа на 2026 год по состоянию на 01.04.2026 года составил 39466,4 тыс.рублей (далее - Дорожный фонд). В течение отчетного периода изменения бюджетных ассигнований Дорожного фонда не осуществлялись. Сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда района в 2025 году по состоянию на 01.01.2026 года составила 1052,7 тыс.рублей. С учетом неиспользованного остатка бюджетных ассигнований поселений 2025 года сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда округа составила 1798,4 тыс.рублей. В первом квартале увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованного в 2025 году остатка средств дорожного фонда района и поселений в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ не производилось. Исполнение по доходам Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по источникам его формирования составило 5643,6 тыс. рублей или 14,9% от запланированного годового объема доходов (37668,0 тыс. рублей).
Уточненный объем бюджетных ассигнований резервных фондов Администрации муниципального округа составляет 577,9 тыс.рублей, исполнение отсутствует (0,0 %).
Решением о бюджете Пушкиногорского муниципального округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию четырех региональных проектов Псковской области: региональных проектов «Формирование комфортной городской среды» и «Модернизация коммунальной инфраструктуры», входящих в состав национального проекта «Инфраструктура для жизни»; регионального проекта «Педагоги и наставники», входящего в состав национального проекта «Молодежь и дети»; регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры», входящего в состав национального проекта «Семья».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 132901,1 тыс.рублей, кассовое исполнение – 37785,2 тыс.рублей или 28,4%, в том числе: 0,0 тыс. рублей (0,0%) на региональный проект «Формирование комфортной городской среды», при плановых назначениях в сумме 1884,6 тыс. рублей; 33500,0 тыс.рублей (34,2%) на региональный проект «Модернизация коммунальной инфраструктуры», при плановых назначениях 97868,5 тыс.рублей; 1477,0 тыс.рублей (25,0%) на региональный проект «Педагоги и наставники» при плановых назначениях в сумме 5788,0 тыс.рублей; 2808,2 тыс.рублей (10,3%) на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры», при плановых назначениях в сумме 27359,9 тыс.рублей.
Решением о бюджете на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию пяти муниципальных программ в общей сумме 437780,4 тыс. рублей или 99,0% от объёма расходов бюджета Пушкиногорского муниципального округа.
Уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 452797,7 тыс. рублей. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года - 93243,6 тыс. рублей (20,6 %).
Наибольший объем бюджетных ассигнований в общем объеме уточнённых бюджетных назначений по расходам предусмотрен на реализацию МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры, благоустройства и транспортного обслуживания населения на территории муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2025-2029 годы» - 193881,4 тыс.рублей или 43,8%, и МП «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта, в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ» - 135586,6 тыс. рублей или 30,6%.
Исполнение ниже среднего сложилось по трем муниципальным программам, в том числе: «Развитие культуры в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2025-2029 годы» - (14,5%); «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2025-2029 годы - (19,8%); «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ», создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом на 2025-2029 годы» - (17,0%).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191н, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет Пушкиногорского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 1052,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ» отсутствует.
В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты Пушкиногорским муниципальным округом не привлекались, муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пушкиногорского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Пушкиногорского муниципального округа и Главе Пушкиногорского муниципального округа.