Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 17.08.2026 года № 373 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 14.01.2026 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ», пункт 6.2. Плана работы Счетной палаты Псковской области на 2026 год.

2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года.

3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.

Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Пушкиногорского муниципального округа.

5. Исследуемый период: I полугодие 2026 года.

6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 17.08.2026 года.

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Пушкиногорского муниципального округа за I полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Пушкиногорского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

8. Выводы:

Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Пушкиногорского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года (далее - отчет ф. 0503117) составляют 459519,7 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пушкиногорского муниципального округа, утвержденным решением Собрания депутатов Пушкиногорского муниципального округа от 24.12.2025 года №43 «О бюджете муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 25.06.2026 года № 83 (далее – решение о бюджете).

Поступление доходов в бюджет Пушкиногорского муниципального округа на 01.07.2026 года составило 186678,4 тыс. рублей или 40,6% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 60119,5 тыс. рублей или 32,2% к общему объему доходов бюджета муниципального округа, безвозмездные поступления – 126558,9 тыс. рублей или 67,8% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 76,5% (45980,1 тыс. рублей), неналоговые поступления – 23,5% (14139,4 тыс. рублей). Безвозмездные поступления за I полугодие 2026 года составили 126558,9 тыс. рублей или 39,1% от годовых назначений.

Показатели кассового плана бюджета Пушкиногорского муниципального округа за I полугодие 2026 года по поступлению доходов (190400,0 тыс. рублей) исполнены на 98,0 %.

Решением о бюджете бюджетные назначения по расходам на 2026 год утверждены в сумме 471931,6 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения, согласно отчету ф.0503117, составили 471811,4 тыс. рублей, что на 120,2 тыс. рублей меньше назначений, предусмотренных решением о бюджете.

По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомления о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи уменьшены на общую сумму 120,2 тыс. рублей, а именно: субсидии на проведение комплексных кадастровых работ за счет средств областного бюджета.

Расходы бюджета Пушкиногорского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 179352,0 тыс. рублей или на 38,0% к бюджетным назначениям на 2026 год. Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (38,0%) имеет место по пяти из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета, по которым осуществлялось финансирование в отчетном периоде. Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по шести разделам: «Национальная оборона» - 27,2%, «Национальная экономика» - 23,2%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 30,3%, «Культура и кинематография» - 25,3%, «Физическая культура и спорт» - 20,4% и «Средства массовой информации» - 21,4%.

Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Пушкиногорского муниципального округа по состоянию на 01.07.2026 года (182939,0 тыс. рублей) исполнены на 98,0%.

Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 1993,4 тыс. рублей.

За I полугодие 2026 года исполнение составило 1179,4 тыс. рублей (59,2 % к уточненным назначениям).

Согласно решению о бюджете, объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Пушкиногорского муниципального округа на 2026 год по состоянию на 01.07.2026 года составил 39466,4 тыс. рублей (далее - Дорожный фонд).

Неиспользованный остаток средств Дорожного фонда на 01.01.2026 года составил 1798,4 тыс. рублей.

Исполнение по доходам Дорожного фонда за I полугодие 2026 года по источникам его формирования составило 11439,4 тыс. рублей или 30,4% от запланированного годового объема доходов (37668,0 тыс. рублей).

Уточненный объем бюджетных ассигнований резервных фондов Администрации муниципального округа составляет 577,9 тыс. рублей, исполнение составило 263,5 тыс. рублей (45,6%).

Решением о бюджете Пушкиногорского муниципального округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию четырех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» и «Модернизация коммунальной инфраструктуры», входящих в состав национального проекта «Инфраструктура для жизни», регионального проекта «Педагоги и наставники», входящего в состав национального проекта «Молодежь и дети», регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры», входящего в состав национального проекта «Семья».

По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 132637,2 тыс. рублей, кассовое исполнение на 01.07.2026 года, согласно отчету ф.0503117, составило – 41209,7 тыс. рублей или 31,1%, в том числе: 657,0 тыс. рублей (40,5%) на региональный проект «Формирование комфортной городской среды», при плановых назначениях в сумме 1620,7 тыс. рублей; 33500,0 тыс. рублей (34,2%) на региональный проект «Модернизация коммунальной инфраструктуры», при плановых назначениях 97868,5 тыс. рублей; 3452,1 тыс. рублей (59,6%) на региональный проект «Педагоги и наставники» при плановых назначениях в сумме 5788,0 тыс. рублей; 3600,6 тыс. рублей (13,2%) на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры», при плановых назначениях в сумме 27360,0 тыс. рублей.

Решением о бюджете на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию пяти муниципальных программ в общей сумме 468777,2 тыс. рублей или 99,3% от объёма расходов бюджета Пушкиногорского муниципального округа.

Уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2026 год на муниципальные программы составили 468657,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение по муниципальным программам за I полугодие 2026 года составило 177270,8 тыс. рублей (37,8 %).

Наибольший объем бюджетных ассигнований в общем объеме уточнённых бюджетных назначений по расходам предусмотрен на реализацию МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры, благоустройства и транспортного обслуживания населения на территории муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2025-2029 годы» - 202160,0 тыс. рублей или 42,8%, и МП «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта, в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ» - 150150,5 тыс. рублей или 31,8%.

Исполнение ниже среднего сложилось по двум муниципальным программам, в том числе: «Развитие культуры в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2025-2029 годы» (25,3%) и «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры, благоустройства и транспортного обслуживания населения на территории муниципального образования «Пушкиногорский муниципальный округ» на 2025-2029 годы» (30,7%).

Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) по состоянию на 1 июля 2026 года, дебиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 13539,6 тыс. рублей и составила 711058,8 тыс. рублей, просроченная дебиторская задолженность составила 2256,1 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 106851,0 тыс. рублей и составила 114366,6 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Бюджет Пушкиногорского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 7326,4 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Пушкиногорский муниципальный округ» отсутствует. В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты Пушкиногорским муниципальным округом не привлекались, муниципальные гарантии не предоставлялись.

9. Предложения (рекомендации):

Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пушкиногорского муниципального округа за I полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Пушкиногорского муниципального округа и Главе Пушкиногорского муниципального округа.