Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пустошкинский муниципальный округ Псковской области» за I полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Пустошкинский муниципальный округ Псковской области»
за I полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 14.08.2026 года № 372 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пустошкинский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Пустошкинского муниципального округа.
5. Исследуемый период: I полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 17.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пустошкинский муниципальный округ» на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета по состоянию на 1 июля 2026 года, а также документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Пустошкинского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.07.2026 года составляют 334665,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пустошкинского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пустошкинского муниципального округа от 26.12.2025 года №63 «О бюджете Пустошкинского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 04.06.2026 года №94 (далее – решение о бюджете округа).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 161892,1 тыс. рублей или 48,4% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 40989,0 тыс. рублей или 25,3% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 120903,1 тыс. рублей или 74,7% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за I полугодие 2026 года (140404,3 тыс. рублей) исполнены на 115,3%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.07.2026 года составили 346575,1 тыс. рублей, что на 1810,2 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнований, утвержденной решением о бюджете округа на 2026 год (344764,9 тыс. рублей).
По основаниям, предусмотренным абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, пунктом 3.6. статьи 34 Положения о бюджетном процессе в Пустошкинском муниципальном округе Псковской области, утвержденного решением Собрания депутатов Пустошкинского муниципального округа от 27.05.2026 года № 89, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области об увеличении (уменьшении) объемов предоставления субсидии, субвенции, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, дотации местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов показатели бюджетной росписи увеличены на общую сумму 1810,2 тыс. рублей, в том числе: субсидии – «минус» 199,5 тыс. рублей, субвенции – «минус» 131,3 тыс. рулей, иные межбюджетные трансферты – 676,9 тыс. рублей, дотации – 1464,1 тыс. рублей.
Расходы бюджета округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 154475,0 тыс. рублей или на 44,6% к уточненным годовым значениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (44,6%) имеет место по трем из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета: «Образование» – 56,6%, «Культура, кинематография» – 47,8%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 47,4%.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: «Национальная оборона» – 42,0%, «Общегосударственные вопросы» – 40,3%, «Социальная политика» – 37,7%, «Средства массовой информации» –23,4%, «Физическая культура и спорт» – 23,2%, «Национальная экономика» – 18,2%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 10,0%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждались, расходование бюджетных средств на данные цели не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Пустошкинского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете округа в сумме 36956,5 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2025 год – 2871,5 тыс. рублей
Исполнение Дорожного фонда за I полугодие 2026 года по источникам его формирования составило 9298,1 тыс. рублей или 27,3% от плановой суммы (34085,0 тыс. рублей).
Кассовые расходы Дорожного фонда за I полугодие 2026 года исполнены в сумме 6978,7 тыс. рублей (18,9% от годового плана).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128) на 01.07.2026 года по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» принято бюджетных обязательств на сумму 32082,3 тыс. рублей или 86,8% от плановых назначений, неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 25103,6 тыс. рублей. Неисполнение принятых бюджетных обязательств обусловлено тем, что сроки выполнения работ по заключенным муниципальным контрактам установлены на третий (четвертый) квартал текущего года.
Размер резервных фондов Администрации Пустошкинского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете округа в сумме 489,2 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации округа – 241,2 тыс. рублей, резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 248,0 тыс. рублей.
Расходы за I полугодие 2026 года из резервных фондов Администрации округа составили 22,5 тыс. рублей (4,6% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП) на 01.07.2026 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в сумме 9369,1 тыс. рублей, что составляет 100,0% от суммы бюджетных ассигнований , утвержденных на 2026 год, кассовое исполнение составило 5067,0 тыс. рублей (54,1% от плана), в том числе:
- на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» предусмотрено 1697,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 0,0 тыс. рублей. Срок исполнения контракта – 31.07.2026 года;
- на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» предусмотрено 7672,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение – 5067,0 тыс. рублей (66,0% к плану).
В 2026 году в Пустошкинском муниципальном округе реализуется десять муниципальных программ с общим объемом финансового обеспечения в сумме 341767,6 тыс. рублей, что составляет 98,6% от общего объема расходов бюджета округа (346575,1 тыс. рублей). Кассовое исполнение за I полугодие 2026 года составило 152887,1 тыс. рублей или 44,7% от уточненного годового плана.
Уровень кассового исполнения выше среднего (44,7%) в I полугодии 2026 года достигнут по трем из десяти муниципальных программ: «Формирование потребности в занятиях физической культурой и спортом у различных категорий населения Пустошкинского муниципального округа, внедрение здорового образа жизни» (57,4%), «Развитие системы образования и молодежной политики в Пустошкинском муниципальном округе» (56,3%), «Развитие культуры в Пустошкинском муниципальном округе» (47,4%).
Уровень кассового исполнения ниже среднего (44,7%) сложился по пяти муниципальным программам: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Пустошкинского муниципального округа» (9,6%), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Пустошкинского муниципального округа» (10,9%), «Развитие и содержание дорожного хозяйства на территории Пустошкинского муниципального округа, обеспечивающее безопасное дорожное движение» (18,9%), «Осуществление мер по социальной поддержке населения Пустошкинского муниципального округа» (23,2%), «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом» (42,0%).
В отчетном периоде не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов двух муниципальных программ: «Формирование современной городской среды на территории «Пустошкинского муниципального округа», плановые назначения – 1697,1 тыс. рублей (срок исполнения муниципального контракта на благоустройство общественной территории 31.07.2026 года), «Обеспечение безопасности граждан и профилактика правонарушений», плановые назначения – 310,8 тыс. рублей (реализация мероприятий по пожарной безопасности запланирована на второе полугодие текущего года).
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 4807,5 тыс. рублей или 1,4% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 1587,9 тыс. рублей или 33,0% от плановых назначений.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года:
- дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 20285,3 тыс. рублей и составила 558343,8 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность – 2420,6 тыс. рублей;
- кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 2112,2 тыс. рублей и составила 3723,4 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 7417,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в Пустошкинском муниципальном округе отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пустошкинского муниципального округа за I полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Пустошкинского муниципального округа и Главе Пустошкинского муниципального округа.