Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Пыталовский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 04.05.2026 года №221о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 квартал 2026 года.
3. Цель(цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете:
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект мероприятия: Финансовое управление Администрации Пыталовского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения мероприятия: с 04.05.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Пыталовского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам утверждены решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 29.12.2025 года №169 «О бюджете муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (далее - решение о бюджете) в сумме 446317,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пыталовского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 29.12.2025 года №169 «О бюджете муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составляет 99226,0 тыс. рублей или 22,2% к годовым назначениям. Доходы за 1 квартал 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 17682,1 тыс. рублей (21,7%), из них безвозмездные поступления увеличились на 18222,9 тыс. рублей (28,9%), налоговые и неналоговые поступления снизились на 547,2 тыс. рублей (3,0%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 квартал 2026 года составили – 17896,3 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 18,0%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год – 16,8% (106623,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 89,9%, неналоговые поступления – 10,1%.
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года составили 81323,0 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 82,0%, исполнение от годовых назначений составляет 23,9% (339694,0 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (99058,0 тыс. рублей) исполнены на 100,2%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Пыталовского муниципального округа на 01.04.2026 года в сумме 526560,3 тыс. рублей превышают на 80243,3 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 446317,0 тыс. рублей.
Показатели бюджетной росписи увеличены в соответствии с решением руководителя финансового органа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 и пунктом 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и по дополнительным основаниям, утвержденным Постановлением Администрации Пыталовского муниципального округа от 26.03.2026 года №310 (далее – Постановление от 26.03.2026 года №310), в соответствии со статьей 26 раздела III Положения о бюджетном процессе в Пыталовском муниципальном округе, утвержденного решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 18.04.2024 года №72, на общую сумму 80243,3 тыс. рублей:
- № 1770 от 03.03.2026 года, № 215 от 19.03.2026 года и № 2439 от 26.03.2026 года о предоставлении дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов на общую сумму 19024,0 тыс. рублей (Предусмотрено в качестве дополнительного основания пунктом 4.2 Постановления от 26.03.2026 года №310);
- № 328 от 21.01.2026 года, № 587/1 от 23.01.2026 года, № 1893 от 11.03.2026 года и № 1470 от 24.03.2026 года о предоставлении субсидий на общую сумму 49415,9 тыс. рублей, в том числе:
47599,3 тыс. рублей – на реализацию мероприятий по капитальным вложениям;
1503,3 тыс. рублей – на реализацию инициативных проектов;
161,8 тыс. рублей – на установку знаков туристской навигации;
151,5 тыс. рублей – на государственную поддержку отрасли культуры;
- № 1790 от 04.03.2026 года и №№ 2353/1, 2353/2 от 24.03.2026 года о предоставлении субвенций на общую сумму 11053,1 тыс. рублей, в том числе:
1149,1 тыс. рублей – на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей;
9857,0 тыс. рублей - на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного образования в общеобразовательных организациях;
47,0 тыс. рублей – на выполнение государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних;
- № 834 от 27.01.2026 года, № 898 от 29.01.2026 года и № 2276 от 24.03.2026 года о предоставлении иных межбюджетных трансфертов из резервного фонда Правительства Псковской области на оказание услуг по захоронению военнослужащих, погибших при исполнении Специальной военной операции, и расходов, связанных с обеспечением траурных мероприятий на общую сумму 390,7 тыс. рублей;
- 359,6 тыс. рублей – безвозмездные поступления от юридических и физических лиц на реализацию инициативных проектов.
Расходы бюджета Пыталовского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 100524,3 тыс. рублей или на 19,1% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего, чем по бюджету в целом (19,1%), достигнуто по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» - 14104,1 тыс. рублей (20,1%), «Образование» - 64114,8 тыс. рублей (22,4%), «Культура, кинематография» - 6787,0 тыс. рублей (26,3%) и «Социальная политика» - 3479,7 тыс. рублей (35,3%).
Исполнение ниже среднего сложилось по пяти разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 180,2 тыс. рублей (6,7%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 7471,2 тыс. рублей (7,6%), «Национальная экономика» - 3907,5 тыс. рублей (12,9%), «Физическая культура и спорт» - 370,9 тыс. рублей (14,8%) и «Национальная оборона» - 108,9 тыс. рублей (18,8%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 квартал 2026 года (100524,3 тыс. рублей) исполнены на 100,0%.
Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 4117,8 тыс. рублей. За 1 квартал 2026 года кассовое исполнение составило 601,4 тыс. рублей (14,6% к уточнённым назначениям).
В составе расходов бюджета Пыталовского муниципального округа на 2026 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 27001,0 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда по округу за 2025 год составили 876,7 тыс. рублей. В первом квартале увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованного в 2025 году остатка средств дорожного фонда округа в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ не производилось.
Доходы дорожного фонда Пыталовского муниципального округа на 2026 год утверждены в сумме 27001,0 тыс. рублей, исполнено на 1 апреля 2026 года – 3202,6 тыс. рублей (11,9% от годового плана).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 3271,7 тыс. рублей (12,1% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Пыталовского муниципального округа согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.04.2026 года (ф.0503117) составляет 810,0 тыс. рублей (в том числе резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 210,0 тыс. рублей).
Расходы за 1 квартал 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 176,3 тыс. рублей (21,8% от годовых назначений), в том числе расходование средств резервного фонда, предусмотренных на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, 20,7 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 91676,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 7070,5 тыс. рублей или 7,7% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 79934,0 тыс. рублей (исполнено 3938,0 тыс. рублей или 4,9%);
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 11742,0 тыс. рублей (исполнено 3132,5 тыс. рублей или 26,7%,).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 18 муниципальных программ в сумме 376123,8 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 456367,1 тыс. рублей, что составляет 86,7% от объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 квартал 2026 года 86548,6 тыс. рублей (19,0%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований за 1 квартал 2026 года направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» – 64585,5 тыс. рублей, «Развитие культуры» – 6760,9 тыс. рублей, «Обеспечение населения доступным и комфортным жильем» - 2471,7 тыс.рублей, «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры муниципального округа» – 3176,8 тыс.рублей, «Формирование современной городской среды» - 3938,0 тыс. рублей, «Развитие транспортной системы» – 3907,5 тыс.рублей.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ:
- «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечение пожарной безопасности» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 1253,5 тыс. рублей исполнение составило 20,4 тыс. рублей или 1,6%;
- «Формирование современной городской среды» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 79933,9 тыс. рублей исполнение составило 3938,0 тыс. рублей или 4,9% от утвержденных назначений;
- «Развитие транспортной системы» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 29309,3 тыс. рублей исполнение составило 3907,5 тыс. рублей или 13,3% от утвержденных назначений;
- «Социальная поддержка граждан» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 4457,8 тыс. рублей исполнение составило 630,3 тыс. рублей или 14,1% от утвержденных назначений;
- «Развитие физической культуры и спорта» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 2504,5 тыс. рублей исполнение составило 371,0 тыс. рублей или 14,8% от утвержденных назначений;
- «Обращение с отходами, в том числе с твердыми коммунальными отходами» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 1174,0 тыс. рублей исполнение составило 182,9 тыс. рублей или 15,6% от утвержденных назначений.
По шести муниципальным программам исполнение отсутствует.
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет Пыталовского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 1298,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Пыталовский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа и Главе Пыталовского муниципального округа.