Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Пыталовский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2. Соглашения от 22.12.2023 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Пыталовский муниципальный округ», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 11.08.2026 года № 368 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект мероприятия: Финансовое управление Администрации Пыталовского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения мероприятия: с 12.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» (далее – бюджет Пыталовского муниципального округа; бюджет округа) за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Пыталовского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года указаны в сумме 536560,3 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пыталовского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 29.12.2025 года №169 «О бюджете муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 28.04.2026 года № 187 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 237767,5 тыс. рублей или 44,3% к годовым назначениям и 120,1% к уровню поступления доходов за 1 полугодие 2025 года.
Доходы за 1 полугодие 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 39871,3 тыс. рублей (20,1%) за счет увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов на 3414,4 тыс. рублей (8,0%) и безвозмездных поступлений на 36456,9 тыс. рублей (23,5%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2026 года составили – 46071,5 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 19,4%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год – 39,4% (116983,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 90,1%, неналоговые поступления – 9,9%.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2026 года составили 191696,0 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 80,6%, исполнение от годовых назначений составляет 45,7% (419577,3 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2026 года (217838,0тыс. рублей) исполнены на 109,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Пыталовского муниципального округа на 01.07.2026 года в сумме 564881,7 тыс. рублей превышают на 24267,3 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 540614,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены в соответствии с решением руководителя финансового органа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и по дополнительным основаниям, утвержденным Постановлением Администрации Пыталовского муниципального округа от 26.03.2026 года № 310 (далее – Постановление от 26.03.2026 года № 310), в соответствии со статьей 26 раздела III Положения о бюджетном процессе в Пыталовском муниципальном округе, утвержденного решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 18.04.2024 года № 72, на общую сумму 24267,3 тыс. рублей.
Расходы бюджета Пыталовского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 226291,1 тыс. рублей или на 40,1% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего, чем по бюджету в целом (40,1%), достигнуто по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» – 34306,7 тыс. рублей (46,0%), «Образование» – 146520,5 тыс. рублей (48,7%), «Культура, кинематография» –16500,5 тыс. рублей (56,8%) и «Социальная политика» – 6069,7 тыс. рублей (61,1%).
Исполнение ниже среднего сложилось по пяти разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 12374,8 тыс. рублей (10,9%), «Физическая культура и спорт» – 661,9 тыс. рублей (26,4%) «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 754,2 тыс. рублей (27,2%), «Национальная экономика» – 8879,7 тыс. рублей (28,4%) и «Национальная оборона» – 223,1 тыс. рублей (38,5%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года (195241,0 тыс. рублей) исполнены на 115,9%.
Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 4117,8 тыс. рублей. За 1 полугодие 2026 года кассовое исполнение составило 1261,0 тыс. рублей (30,6% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Пыталовского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 10 решения о бюджете округа на 2026 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 27001,0 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2026 года решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.07.2026 года увеличен и составил 27859,2 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 859,2 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2026 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 13 раздела IV Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Пыталовского муниципального округа», утвержденного Решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 18.04.2024 года № 71.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2026 года по доходам составило 7738,6 тыс. рублей или 28,7% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 27001,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 7415,5 тыс. рублей (26,6% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Пыталовского муниципального округа согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2026 года (ф.0503117) составляет 810,0 тыс. рублей (в том числе резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 210,0 тыс. рублей).
Расходы за 1 полугодие 2026 года из резервного фонда Администрации округа составили 400,6 тыс. рублей (49,5% от годовых назначений), в том числе расходование средств резервного фонда, предусмотренных на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, 153,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах, предоставленного Финансовым управлением Администрации Пыталовского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.07.2026 года, за 1 полугодие 2026 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 91676,0 тыс. рублей, или на 100,0% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2026 год, исполнено обязательств на сумму 11720,7 тыс. рублей или 12,8% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации региональных проектов произведены расходы на:
- региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3938,0 тыс. рублей или 4,9% от плановых назначений (79934,0 тыс. рублей);
- региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 7782,7 тыс. рублей или 66,3% от плановых назначений (11742,0 тыс. рублей).
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 18 муниципальных программ в сумме 469190,9 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 490570,4 тыс. рублей, что составляет 86,8% от уточненного объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 полугодие 2026 года 192005,3 тыс. рублей (39,1%).
Наибольший объем расходов за 1 полугодие 2026 года направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» – 147613,4 тыс. рублей, «Развитие культуры» – 16446,0 тыс. рублей, «Развитие транспортной системы» – 8816,9 тыс.рублей, «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры муниципального округа» – 6529,1 тыс.рублей, «Обеспечение населения доступным и комфортным жильем» – 4777,5 тыс.рублей и «Формирование современной городской среды» – 3938,0 тыс. рублей.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ:
- «Формирование современной городской среды» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 79934,0 тыс. рублей исполнение составило 3938,0 тыс. рублей или 4,9% от утвержденных назначений;
- «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечение пожарной безопасности» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 1253,5 тыс. рублей исполнение составило 187,3 тыс. рублей или 14,9% от утвержденных назначений;
- «Развитие физической культуры и спорта» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 2504,5 тыс. рублей исполнение составило 661,8 тыс. рублей или 26,4% от утвержденных назначений;
- «Развитие транспортной системы» – при утвержденных годовых назначениях в сумме 30167,5 тыс. рублей исполнение составило 8816,9 тыс. рублей или 29,2% от утвержденных назначений.
По пяти муниципальным программам исполнение отсутствует.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года:
дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 134695,0 тыс. рублей и составила 767899,9 тыс. рублей;
кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 7023,4 тыс. рублей и составила 16427,7 тыс. рублей.
Бюджет Пыталовского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 11476,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Пыталовский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа и Главе Пыталовского муниципального округа.