Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Себежский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Себежский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 15.05.2026 года № 257 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Себежского муниципального округа.
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Себежского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 15.05.2026 года.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Себежского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Себежского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета отражены в сумме 600014,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Себежского муниципального округа от 29.12.2026 года № 62 «О бюджете Себежского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 20.03.2026 года № 83 (далее - решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 131338,0 тыс. рублей или 21,9% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 32054,0 тыс. рублей или 24,4% к общему объему доходов, безвозмездные поступления – 99290,0 тыс. рублей или 75,6% к общему объему доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 92,8% (29753,0 тыс. рублей), неналоговые поступления – 7,2% (2301,0 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (152026,0 тыс. рублей) исполнены на 86,4%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.04.2026 года в сумме 632389,0 тыс. рублей превышают на 13689,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Себежского муниципального округа в сумме 618700,0 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 13689,0 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Расходы бюджета Себежского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 124345,0 тыс. рублей или на 19,7% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (19,7%), имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, по которым запланировано финансирование из бюджета округа в отчетном периоде: «Образование» (24,6%), «Культура, кинематография» (24,2%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (20,0%). Исполнение по расходам ниже среднего, чем по бюджету в целом (19,7%), сложилось по шести разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» (2,6%), «Национальная оборона» (11,6%), «Национальная экономика» (11,8%), «Социальная политика» (14,3%), «Общегосударственные вопросы» (16,7%) и «Физическая культура и спорт» (17,7%).
По разделам «Средства массовой информации» и «Охрана окружающей среды» расходование бюджетных средств в 1 квартале 2026 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2026 года (152949,0 тыс. рублей) исполнены на 81,3%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (пособия, компенсации, доплаты к пенсиям, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам) на 2026 год составляют 2505,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 725,0 тыс. рублей (28,9% к уточненным назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Себежского муниципального округа (далее – Дорожный фонд) на 2026 год утвержден пунктом 5.2 статьи 5 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 77 383,0 тыс. рублей.
В течение 1 квартала 2026 года решением Собрания депутатов Себежского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по состоянию на 01.04.2026 года увеличен и составил 77561,0 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2025 год – 178,0 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 11286,0 тыс. рублей или 14,6% от плановой суммы доходов по источникам его формирования.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 7795,0 тыс. рублей или 10,1% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год в решении о бюджете утверждён в сумме 1281,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации округа в сумме 1000,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации района на мероприятия по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 281,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 квартал 2026 года из резервного фонда Администрации муниципального округа не производились.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.04.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 21366,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 4383,0 тыс. рублей или 20,5% к плановым назначениям.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию восемь муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.04.2026 года уточненные бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 541411,0 тыс. рублей или 85,6% от общего объема расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 109057,0 тыс. рублей (20,1% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования и молодежной политики» - 328321,0 тыс. рублей или 79,8%.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.04.2026 года выше среднего, чем по программам в целом (20,1%) имеет место по двум программам.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Формирование современной городской среды» при годовых плановых назначениях в сумме 7303,0 тыс. рублей исполнение составило 27,0 тыс. рублей или 0,4%, «Обеспечение комфортных условий проживания в Себежском муниципальном округе, повышение качества предоставления жилищно-коммунальных услуг» при годовых плановых назначениях в сумме 27260,0 тыс. рублей исполнение составило 128,0 тыс. рублей или 0,5%, «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования «Себежский муниципальный округ» при годовых плановых назначениях в сумме 6467,0 тыс. рублей исполнение составило 210,0 тыс. рублей или 3,2% и «Развитие современной и эффективной автомобильно-дорожной инфраструктуры, обеспечивающей безопасное и бесперебойное движение автомобильного транспорта» при годовых плановых назначениях в сумме 88221,0 тыс. рублей исполнение составило 10817,0 тыс. рублей или 12,3%.
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 90978,0 тыс. рублей или 14,4% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 15288,0 тыс. рублей или 16,8% от плана.
Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 6993,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Себежский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Себежского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Себежского муниципального округа и Главе Себежского муниципального округа.