Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Себежский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Себежский муниципальный округ» за 1 полугодие 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 11.08.2026 года № 369 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Себежского муниципального округа.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Себежского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 11.08.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Себежского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Себежского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета отражены в сумме 600014,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Себежского муниципального округа от 29.12.2026 года № 62 «О бюджете Себежского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 20.03.2026 года № 83 (далее - решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составило 332135,0 тыс. рублей или 55,4% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 80743,6 тыс. рублей или 24,3% к общему объему доходов, безвозмездные поступления – 251397,5 тыс. рублей или 75,7% к общему объему доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 92,1% (74396,0 тыс. рублей), неналоговые поступления – 7,9% (6347,5 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2026 года (317993,1 тыс. рублей) исполнены на 104,4%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.07.2026 года в сумме 668663,0 тыс. рублей превышают на 49963,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Себежского муниципального округа в сумме 618700,0 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 49963,0 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктами 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Расходы бюджета Себежского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 330002,7 тыс. рублей или на 49,4% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (49,4%), имеет место по трем из одиннадцати разделам классификации расходов бюджета, по которым запланировано финансирование из бюджета округа в отчетном периоде. Наибольшее исполнение достигнуто по расходам, осуществляемым по разделам: 1000 «Социальная политика» – 60,7%; 0700 «Образование» – 60,0%; 0800 «Культура, кинематография» – 49,8%. Исполнение по расходам ниже среднего, чем по бюджету в целом (49,4%), сложилось по восьми разделам: 0600 «Охрана окружающей среды» (14,9%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (26,2%), 0200 «Национальная оборона» (34,3%), 1100 «Физическая культура и спорт» (34,6%), 0400 «Национальная экономика» (35,5%), 0100 «Общегосударственные вопросы» (40,2%), 1200 Средства массовой информации» (41,4%) и 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (48,5%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2026 года (361890,5 тыс. рублей) исполнены на 91,2%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (пособия, компенсации, доплаты к пенсиям, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам) на 2026 год составляют 2505,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение за 1 полугодие 2026 года составило 1450,0 тыс. рублей (57,9% к уточненным назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Себежского муниципального округа (далее – Дорожный фонд) на 2026 год утвержден пунктом 5.2 статьи 5 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 77 383,0 тыс. рублей.
В течение 1 полугодия 2026 года решением Собрания депутатов Себежского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по состоянию на 01.07.2026 года увеличен и составил 77561,0 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2025 год – 178,0 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 29299,6 тыс. рублей или 37,9% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (77383,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 25979,0 тыс. рублей или 33,5% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год в решении о бюджете утверждён в сумме 1281,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации округа в сумме 1000,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации округа на мероприятия по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 281,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.07.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 21366,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 10943,1 тыс. рублей или 51,2% к плановым назначениям.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию восемь муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.07.2026 года уточненные бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 573386,3 тыс. рублей или 85,8% от общего объема расходов бюджета округа. Кассовое исполнение по муниципальным программам за 1 полугодие 2026 года составило 290918,9 тыс. рублей или 50,7% от уточненного годового плана.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования и молодежной политики» - 336976,8 тыс. рублей или 58,8%.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2026 года выше среднего, чем по программам в целом (50,7%) имеет место по двум программам.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования «Себежский муниципальный округ» при годовых плановых назначениях в сумме 16541,0 тыс. рублей исполнение составило 269,5 тыс. рублей или 1,6%, «Формирование современной городской среды» при годовых плановых назначениях в сумме 7666,4 тыс. рублей исполнение составило 1273,8 тыс. рублей или 16,6%, «Совершенствование механизма муниципального управления» при годовых плановых назначениях в сумме 13855,4 тыс. рублей исполнение составило 4977,7 тыс. рублей или 35,9% и «Развитие современной и эффективной автомобильно-дорожной инфраструктуры, обеспечивающей безопасное и бесперебойное движение автомобильного транспорта» при годовых плановых назначениях в сумме 85056,0 тыс. рублей исполнение составило 31233,2 тыс. рублей или 36,7%.
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 95276,9 тыс. рублей или 14,2% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 39083,8 тыс. рублей или 41,0% от плана.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2026 года дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 343710,2 тыс. рублей и составила 1290130,9 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 2380,8 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 9934,6 тыс. рублей и составила 11385,0 тыс. рублей. Просроченная и долгосрочная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 2132,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.07.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Себежский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Себежского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Себежского муниципального округа и Главе Себежского муниципального округа.