Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ» за I полугодие 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Струго-Красненский муниципальный округ»
за I полугодие 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения от 22.12.2023 о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Струго-Красненский муниципальный округ Псковской области», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 06.08.2026 года №360 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете:
3.2. Проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации
3.3. Осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Струго-Красненского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 10.08.2026г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Струго-Красненского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.07.2026 года составляют 425211,8 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Струго-Красненского муниципального округа» от 26.12.2025 года №169 «О бюджете Струго-Красненского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 -2028 годов» (в редакции от 25.06.2026 года №195) (далее – решение о бюджете на 2026 год).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2026 года составляет 215379,1 тыс. рублей или 50,7% к годовым назначениям. Доходы за 1 полугодие 2026 года к аналогичному периоду 2025 года увеличились на 32840,9 тыс. рублей (18,0%), из них налоговые и неналоговые поступления увеличились на 16230,7 тыс. рублей (31,2%), безвозмездные поступления увеличились на 16610,2 тыс. рублей (12,7%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2026 года составили – 68307,3 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 31,7%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год – 40,6% (168332,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 88,1%, неналоговые поступления – 11,9%.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2026 года составили 147071,8 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 68,3%, исполнение от годовых назначений составляет 57,3% (256879,8 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.07.2026 года в сумме 437305,8 тыс. рублей превышают на 39,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 437266,8 тыс. рублей.
Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 39,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 1 июля 2026 года исполнены в сумме 212186,9 тыс. рублей или на 48,5% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (48,5%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» (52,7%), «Образование» (60,4%) и «Культура, кинематография» (71,9%).
Исполнение ниже среднего сложилось по семи разделам: «Национальная оборона» (22,1%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (39,0%), «Национальная экономика» (16,2%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (18,5%), «Социальная политика» (38,4%), «Физическая культура и спорт» (42,9%), «Средства массовой информации» (27,8%). По разделу «Обслуживание муниципального долга» исполнение отсутствует.
Общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов в решении о бюджете округа не утвержден.
В составе расходов бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 2026 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 47524,8 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда по округу за 2025 год составили 15700,5 тыс. рублей. В первом полугодии объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2026 год увеличен на часть неиспользованного в 2025 году остатка средств дорожного фонда округа - 5980,0 тыс. рублей.
Доходы дорожного фонда Струго-Красненского муниципального округа на 2026 год утверждены в сумме 41544,8 тыс. рублей, исполнено на 1 июля 2026 года – 11042,9 тыс. рублей (26,6% от годового плана).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503128) на 01.07.2026 года при утвержденных на 2026 год бюджетных ассигнованиях в сумме 47524,8 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 42106,8 тыс. рублей или 88,6% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2026 год.
Кассовые расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2026 года исполнены в сумме 7841,6 тыс. рублей (16,5% от годового плана). Сроки исполнения контрактов (договоров) установлены на третий (четвертый) квартал текущего года. Кроме того, по состоянию на 01.07.2026 года не оплачены выполненные по муниципальному контракту работы по содержанию автодорог на сумму 6854,2 тыс. рублей (кредиторская задолженность).
Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2026 года (ф.0503117):
- размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа составляет 1639,4 тыс. рублей, израсходовано в 1 полугодие 2026 года 1168,0 тыс. рублей или 71,3%;
- размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий составляет 623,7 тыс. рублей, израсходовано в 1 полугодие 2026 года 227,4 тыс. рублей или 36,5%.
Решением о бюджете Струго-Красненского муниципального округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.07.2026 года при утвержденных на 2026 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 11486,8 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 11486,8 тыс. рублей или 100,0% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2026 год. Кассовое исполнение по региональным проектам составило 6253,4 тыс. рублей или 54,4% к плановым назначениям, в том числе:
- на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» 2088,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение отсутствует;
- на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» предусмотрено 9398,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение – 6253,4 тыс. рублей (66,5% к плану).
Исполнение бюджета округа в 2026 году осуществляется на основе двадцати муниципальных программ Струго-Красненского муниципального округа с установленным общим объемом финансирования в сумме 357326,1 тыс. рублей, что составляет 81,7% от общего объема утвержденных расходов бюджета округа, и непрограммных направлений деятельности в объеме 79979,7 тыс. рублей или 18,3% от общего объема утвержденных расходов.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» (210980,2 тыс. рублей) и «Развитие транспортного обслуживания» (47524,8 тыс. рублей).
Расходы по муниципальным программам Струго-Красненского муниципального округа исполнены в сумме 170311,8 тыс. рублей или 47,7% от утвержденных назначений.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ:
- «Формирование современной городской среды» - план 3674,6 тыс. рублей исполнение составило 531,1 тыс. рублей или 14,5%.
Отсутствует исполнение по расходам на благоустройство общественной территории в рамках регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» план 2090,9 тыс. рублей (в том числе субсидия из областного бюджета - 2088,8 тыс. рублей) - срок выполнения работ по муниципальному контракту по благоустройству общественной территории в р. п. Струги Красные от д.30А на ул. Советская до д.3 на ул. Речной - 30.06.2026 года;
Так же отсутствует исполнение по расходам на благоустройство мест массового отдыха населения, создание новых парков план 1052,6 тыс. рублей (в том числе субсидия из областного бюджета - 1000,0 тыс. рублей). По двум муниципальным контрактам на приобретение новогодних уличных инсталляций и на установку автобусной остановки на общую сумму 611,0 тыс. рублей сроки выполнения работ не наступили, а на сумму 393,2 тыс. рублей образовалась экономия в результате проведения закупочных процедур;
- «Развитие транспортного обслуживания населения», при годовых плановых назначениях в сумме 47524,8 тыс. рублей исполнение составило 7841,6 тыс. рублей или 16,5%. Низкий процент исполнения обусловлен тем, что в составе расходов программы 100,0% занимают расходы, производимые за счет Дорожного фонда округа – 47524,8 тыс. рублей, исполнение по которому на 01.07.2026 года составило 7841,6 тыс. рублей (16,5%).
По расходам на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них при плане 30848,0 тыс. рублей исполнение – 7841,6 тыс. рублей или 25,4%. Расходы осуществляются по мере возникновения необходимости проведения работ и соответственно, оплата производится по факту их выполнения.
По расходам на осуществление дорожной деятельности, а также капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов при плане 16676,8 тыс. рублей (областной бюджет 16510,0 тыс. рублей, местный бюджет 166,8 тыс. рублей) исполнение отсутствует, так как по заключенным муниципальным контрактам сроки выполнения работ не наступили;
- «Развитие и поддержка территориального и общественного самоуправления», при годовых плановых назначениях в сумме 29374,0 тыс. рублей исполнение составило 4106,0 тыс. рублей или 14,0%.
Низкий процент исполнения обусловлен поздним сроком заключения Соглашения (03.06.2026г.) о предоставление из областного бюджета бюджету муниципального образования субсидии на развитие институтов ТОС (план- 13543,0 тыс. рублей, исполнено- 1697,6 тыс. рублей или 12,5%).
Кроме того, отсутствует исполнение по мероприятиям на реализацию инициативных проектов (план 11696,1 тыс. рублей), так как сроки выполнения работ по муниципальным контрактам установлены на 3 квартал текущего года.
Отсутствует исполнение по семи муниципальным программам, что повлияло на исполнение в целом, в том числе:
- «Обеспечение населения округа доступным и комфортным жильем» - план 1301,5 тыс. рублей. Средства субвенции из областного бюджета предусмотрены на обеспечение жильем отдельных категорий граждан (дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей). Извещение о проведении электронного аукциона размещалось в ЕИС в сфере закупок два раза. Электронная процедура признана несостоявшейся в связи с отсутствием заявок на участие в закупках;
- «Обращение с отходами, в том числе с твердыми коммунальными отходами» - план 1204,7 тыс. рублей - расходы носят заявительный характер;
- «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры» - план 15447,3 тыс. рублей - расходы предусмотрены на реализацию мероприятий по капитальному ремонту объектов коммунальной инфраструктуры в целях подготовки к отопительному сезону. Заключено шесть муниципальных контрактов на выполнение работ со сроком исполнения до 30.12.2026 года;
- по муниципальной программе «Развитие сельского хозяйства» - план 1126,5 тыс. рублей, в том числе предусмотрены расходы:
на ликвидацию очагов сорного растения борщевик Сосновского в сумме 975,6 тыс. рублей (субсидии из областного бюджета - 878,0 тыс. рублей, бюджет округа – 97,6 тыс. рублей) - работы запланированы с апреля по октябрь 2026 года;
на обеспечение эпизоотического благополучия на территории Псковской области в сумме 151,0 тыс. рублей (субвенции из областного бюджета) – расходы на мероприятия при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев на территории округа носят заявительный характер.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) на 01.07.2026 года:
- дебиторская задолженность, по сравнению с началом года, уменьшилась на 71965,4 тыс. рублей и составила 533043,5 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 2727,7 тыс. рублей, долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует;
- кредиторская задолженность, по сравнению с началом года, увеличилась на 11426,8 тыс. рублей и составила 29408,5 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 8610,8 тыс. рублей, долгосрочная кредиторская задолженность отсутствует.
Объем муниципального внутреннего долга Струго-Красненского муниципального округа по состоянию на 01.01.2026 года составлял 16746,0 тыс. рублей (бюджетные кредиты, предоставленные бюджету округа из областного бюджета).
Согласно утвержденной решением о бюджете Программе муниципальных внутренних заимствований округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов:
- привлечение (погашение) бюджетных и коммерческих кредитов в 2026 году не предусмотрено;
- предусмотрено погашение бюджетных кредитов в 2027 году в сумме 8046,0 тыс. рублей, в 2028 году в сумме 8700,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете расходы на обслуживание муниципального долга утверждены в сумме 16,7 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2026 года данные расходы не осуществлялись (проценты по кредитам уплачиваются один раз в год не позднее, чем за 5 рабочих дней до окончания года).
Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
Бюджет округа на 1 июля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 3192,2 тыс. рублей.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 1 полугодие 2026 года Председателю Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа и Главе Струго-Красненского муниципального округа.