Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Великолукский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Великолукский муниципальный округ»
за 1 квартал 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 04.05.2026 года № 227о/д, пункт 1.2. Соглашения от 29.12.2025 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Великолукский муниципальный округ Псковской области».
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Великолукский муниципальный округ Псковской области» за 1 квартал 2026 года.
3. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Великолукского муниципального округа.
4. Цель (цели) и вопросы экспертно-аналитического мероприятия:
4.1. Анализ поступления доходов в бюджет округа.
4.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
4.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов.
4.4. Анализ реализации муниципальных программ.
4.5. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
4.6. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 04.05.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Великолукского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Великолукского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета Великолукского муниципального округа (ф.0503117) на 01.04.2026 года составляют 708870,3 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Великолукского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Великолукского муниципального округа от 12.12.2025 года № 47 «О бюджете муниципального образования «Великолукский муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 10.03.2026 года № 82 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Великолукского муниципального округа на 01.04.2026 года составило 133868,0 тыс. рублей или 18,9% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 46723,1 тыс. рублей или 34,9% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 88,2% (41230,2 тыс. рублей), неналоговые поступления – 11,8% (5492,9 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года составили 87144,9 тыс. рублей или 17,1% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 65,1%.
Показатели кассового плана бюджета Великолукского муниципального округа за 1 квартал 2026 года по доходам (128135,2 тыс. рублей) исполнены на 104,5%.
Плановые бюджетные назначения по расходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.04.2026 года утверждены в сумме 767828,7 тыс. рублей, что на 38686,4 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнований по расходам, утвержденной решением о бюджете на 2026 год в редакции от 10.03.2026 года №82.
Расходы бюджета Великолукского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 137605,2 тыс. рублей или 17,9% к уточненному плану (767828,7 тыс. рублей).
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету округа (17,9%) сложилось по четырем разделам классификации расходов бюджета: 1000 «Социальная политика» (62,0%), 0800 «Культура, кинематография» (25,9%), 0700 «Образование» (23,5%) и 0100 «Общегосударственные вопросы» (18,5%). Исполнение по расходам ниже среднего, чем по бюджету округа в целом, сложилось по семи из одиннадцати разделов расходов, в том числе: 0600 «Охрана окружающей среды» (3,2%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (7,0%), 1100 «Физическая культура и спорт» (7,6%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (7,7%), 0400 «Национальная экономика» (12,4%), 0200 «Национальная оборона» (14,0%).
Расходование бюджетных средств по разделу 1200 «Средства массовой информации» по состоянию на 01.04.2026 года не осуществлялось (0,0%). Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Великолукского округа по состоянию на 01.04.2026 года (128135,2тыс. рублей) исполнены на 104,5%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 50,0 тыс. рублей, расходы за январь – март 2026 года на пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам не осуществлялись. Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Великолукского муниципального округа на 2026 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете округа в сумме 70040,0 тыс. рублей. В отчетном периоде решением Собрания депутатов округа, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму бюджетных ассигнований Дорожного фонда, не использованных в 2025 году - на 8595,3 тыс. рублей, и составил 78635,3 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда округа за 1 квартал 2026 года по доходам составило 7704,8 тыс. рублей или 21,9% от годового объема доходов (35168,0 тыс. рублей) - поступления доходов от акцизов по подакцизным товарам. Субсидии бюджету муниципального округа на осуществление дорожной деятельности, а также на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий, предусмотренные в сумме 34872,0 тыс. рублей, в 1 квартале 2026 года не поступали. Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 8468,5 тыс. рублей или 10,8% от годовых назначений (78635,3 тыс. рублей).
Размер резервного фонда Администрации Великолукского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 5070,1 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.2026 года расходы за счет резервного фонда Администрации округа осуществлялись в соответствии с Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации Великолукского района, утвержденным постановлением Администрации района от 03.12.2009 года № 1658 и составили 5,0 тыс. рублей, произведена выплата материальной помощи в связи с пожаром.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию четырех региональных проектов Псковской области: «Жилье» и «Формирование комфортной городской среды» в рамках национального проекта «Инфраструктура для жизни»; «Педагоги и наставники» в рамках национального проекта «Молодежь и дети»; «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в рамках национального проекта «Семья». Годовой объем бюджетных назначений на реализацию указанных региональных проектов на 2026 год соответствует годовому объему бюджетных назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью бюджета округа по состоянию на 01.04.2026 года.
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.04.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 175596,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 5445,2 тыс. рублей или 3,1% к плановым назначениям.
На реализацию мероприятий регионального проекта «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2026 год за счет средств областного бюджета утверждено бюджетных назначений в сумме 18328,0 тыс. рублей (предоставление иных МБТ, имеющих целевое значение), в том числе:
- на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 469,0 тыс. рублей, кассовые расходы за 1 квартал 2026 года составили 138,0 тыс. рублей или 29,4% плановых назначений;
- на финансовое обеспечение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в сумме 1454,0 тыс. рублей, кассовые расходы за 1 квартал 2026 года составили 447,9 тыс. рублей или 30,8% плановых назначений;
- на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы начального общего образования, образовательные программы основного общего образования, образовательные программы среднего общего образования, в сумме 16405,0 тыс. рублей, кассовые расходы за 1 квартал 2026 года составили 4687,2 тыс. рублей или 28,6% плановых назначений.
В целях достижения результатов регионального проекта, в соответствии с Порядком предоставления субсидий от 20.05.2026 года №764, Администрацией округа заключены соглашения с шестью подведомственными общеобразовательными учреждениями о предоставлении в 2026 году из бюджета округа субсидий на иные цели на общую сумму 18328,0 тыс. рублей. Расходование средств осуществляется по потребности, исходя из фактически начисленных сумм на оплату труда и взносов по обязательному социальному страхованию работникам учреждений.
На реализацию мероприятий регионального проекта «Жилье» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 151159,2 тыс. рублей, исполнение составило 0,0 тыс. рублей. В соответствии с письмом строительства и жилищно-коммунального хозяйства Псковской области от 14.04.2026 года № СТ/11-1926, уведомлениями Министерства финансов Псковской области уменьшен объем субсидий на обеспечение мероприятий по переселению граждан на сумму 148138,4 тыс. рублей и составил 3020,8 тыс. рублей. Расходование средств запланировано в 3 квартале 2026 года;
По региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» при плановых назначениях в сумме 5101,8 тыс. рублей исполнение в 1 квартале 2026 года не осуществлялось. Администрацией Великолукского округа на выполнение работ по благоустройству общественной территории у д.53 ул. Портовая, д.Баландино Великолукского округа Администрацией округа заключен контракт №01576000038260000010001 от 16.02.2026 года. Срок выполнения работ – «не позднее 15.07.2026 года», оплата по факту выполнения работ;
По региональному проекту «Семейные ценности и инфраструктура культуры» исполнение на 01.04.2026 года составило 172,1 тыс. рублей или 17,1% к плану (1007,0 тыс. рублей). Общий объем финансового обеспечения расходных обязательств муниципального образования составляет 1007,0 тыс. рублей (уровень софинансирования из бюджета области составляет 99,0% или 996,9 тыс. рублей, из бюджета округа – 1,0% или 10,1 тыс. рублей). Кассовые расходы за 1 квартал 2026 года составили 172,1 тыс. рублей или 17,1% плановых назначений (приобретены основные средства и материалы).
В 2026 году в муниципальном образовании «Великолукский муниципальный округ» реализуется одиннадцать муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений на реализацию в сумме 765271,1 тыс. рублей, что составляет 99,7% от общего объема расходов бюджета района (767828,7 тыс. рублей). Кассовое исполнение по программам за 1 квартал 2026 года составило 136348,5 тыс. рублей или 17,8% от уточненного плана.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном округе» - 310574,3 тыс. рублей или 40,6% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2026 году (765271,1 тыс. рублей).
Исполнение ниже среднего (17,8%) сложилось по шести из одиннадцати муниципальных программ по: МП «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального округа» (3,5%); МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства муниципального округа» (7,8%); МП «Развитие транспортного обслуживания населения на территории муниципального округа» (12,8%).
По трем муниципальным программам: МП «Формирование современной городской среды в муниципальном округе», МП «Укрепление общественного здоровья в муниципальном округе», МП «Профилактика суицидального и деструктивного поведения у несовершеннолетних, проживающих и обучающихся на территории муниципального округа» по состоянию на 01.04.2026 года расходование средств не осуществлялось (0,0%).
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 2557,6 тыс. рублей или 0,3% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 1256,8 тыс. рублей или 49,1% от плана.
Бюджет Великолукского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 3737,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Великолукский муниципальный округ» отсутствует. В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты Великолукским муниципальным округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись. Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Великолукского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Великолукского муниципального округа и Главе Великолукского муниципального округа.